24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何進行增值稅的財務(wù)處理?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:liuyi 2022/01/17 16:39:48  字體:

一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何進行增值稅的財務(wù)處理?網(wǎng)校為大家整理出來了,一起看看吧~

一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何進行增值稅的財務(wù)處理?

>>小規(guī)模納稅人<<

2019年1-3月每月實現(xiàn)銷售收入60000元

1-3月確認(rèn)收入會計分錄

借:銀行存款 60,000

       貸:主營業(yè)務(wù)收入 58,252.43 (60000/(1+3%))

       貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1,747.57

2019年3月確認(rèn)減免稅款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 5,242.71

       貸:營業(yè)外收入 5,242.71

>>一般納稅人<<

2019年6月采購貨物113000元,銷售貨物銷售收入169500元

借:庫存商品 100 000

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 13 000

       貸:應(yīng)付賬款 113 000

借:應(yīng)收賬款 169 500

       貸:主營業(yè)務(wù)收入 150 000

       貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 19 500

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 6 500

       貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 6 500

一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出

某企業(yè)購入了原材料5000元,增值稅進項稅5000*13%=650元,以銀行存款支付,會計分錄為:

借:原材料 5000

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 650

       貸:銀行存款 5650

如果這批原材料因為管理不善全部被盜了,那么應(yīng)該做的分錄是:

借:管理費用 5650

       貸:原材料 5000

       貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 650

▼▲暫未認(rèn)證抵扣進項稅的賬務(wù)處理

“待認(rèn)證進項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。

某企業(yè)購入了原材料5000元,增值稅進項稅5000*13%=650元,以銀行存款支付,當(dāng)期未發(fā)票未勾選認(rèn)證,會計分錄為:

借:原材料 5000

借:應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額 650

       貸:銀行存款 5650

認(rèn)證后會計分錄:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 650

                                  貸:應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額 650

財會人的晉升發(fā)展還可以參與財務(wù)精英就業(yè)晉升計劃,CFO直播授課+崗位直推就業(yè),為你的就業(yè)晉升提供助力!

相關(guān)推薦:

會計人員如何在簡單重復(fù)的工作中提高自己?

會計專業(yè)以后的就業(yè)方向有哪些?

想拿高薪offer?5000+合作企業(yè)供您選擇

職業(yè)規(guī)劃 簡歷精修 面試模擬 能力培訓(xùn) 名企直推

提交申請

10節(jié)職場小白進階課
全套會計實操精選課
10節(jié)實操&管理精選課
7天審計精選課

馬上免費領(lǐng)取>

免費試聽

  • 徐新榮會計真賬實訓(xùn)

    徐新榮主講:會計真賬實訓(xùn)免費聽

  • 朱長勝財稅差異解析

    朱長勝主講:財稅差異解析免費聽

  • 羅杰夫財務(wù)報表分析

    羅杰夫主講:財務(wù)報表分析免費聽

限時免費資料

  • 簡歷模板

    簡歷模板

  • 免費課程

    免費課程

  • 求職秘訣

    求職秘訣

  • 面試問題

    面試問題

  • 財務(wù)報表

    財務(wù)報表

  • 賬務(wù)處理

    賬務(wù)處理

加入就業(yè)小分隊

就業(yè)老師

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖
您有一次專屬抽獎機會
最多可得元優(yōu)惠
試試手氣
人已抽獎
關(guān)閉
去選課
去選課 關(guān)閉

Copyright © 2000 - 2024 odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京東大正??萍加邢薰? 版權(quán)所有

京ICP證030467號 京ICP證030467號-1 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802023314號 

正保會計網(wǎng)校

您有 1 次抽獎機會
抽一次