2020年IPO事務(wù)所排行榜，審計TOP3被“八大”包攬!

我們知道IPO一直是會計所的重點業(yè)務(wù)，擬IPO企業(yè)上市離不開中介機構(gòu)的幫助，企業(yè)必須聘請的中介輔導(dǎo)機構(gòu)主要有三類：券商(包括保薦機構(gòu)和主承銷商兩種，通常為同一家證券公司)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所。

而在過去的一年，A股有395家公司IPO，合計IPO融資4700億元，融資費用306.9億元。

今天，我們本次就為大家盤一下A股IPO中介排行榜。

一、會計事務(wù)所排名

2020年全年，共有30家會所為這395家新上市公司IPO提供審計服務(wù)。

榜單前三名：第一名：天健(85單)第二名：立信(56單)第三名：容誠(37單)

在A股，國內(nèi)八大占據(jù)絕對優(yōu)勢地位。

“我們?yōu)槭裁匆宜拇?”深圳一位IPO數(shù)量排名前三的投行高管人士反問，“這幾年，內(nèi)資所的審計程序完善了不少，問題不大。最重要的是，內(nèi)資所收費便宜。”

并且，境外上市企業(yè)，金融、能源、通信、軍工企業(yè)以及其他關(guān)系國計民生的重點骨干國企應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇有利于保障國家經(jīng)濟信息安全的國內(nèi)大型會計師事務(wù)所。

目前，業(yè)內(nèi)普遍認為，四大審計收費過高，是其無法在中小公司IPO當(dāng)?shù)赖腁股市場獲得青睞的最重要原因。

二、保薦機構(gòu)排名

2020年全年，共有58家保薦機構(gòu)承擔(dān)了這396家新上市公司的IPO上市業(yè)務(wù)。因中芯國際、江航裝備、均瑤健康、中金公司、航亞科技聘請了兩家保薦機構(gòu)，故總數(shù)為401單。

榜單前三名：第一名：中信建投(35單)   第二名：中信證券(32單)   第三名：海通證券(23單)、民生證券(23單)、中金公司(23單)

三、律師事務(wù)所排名

2020年全年，共有64家律所為這395家(不含東貝B轉(zhuǎn)A)新上市公司IPO提供法律服務(wù)。

榜單前三名：第一名：中倫(39單) 第二名：錦天城(33單) 第三名：國楓(27單)、金杜(27單)

這三類中介機構(gòu)都有什么用

各中介機構(gòu)的主要作用

(一)券商(保薦機構(gòu)、主承銷商)

承銷商由券商擔(dān)任，在整個IPO過程中，券商的角色主要為保薦人與承銷商。保薦人是推薦企業(yè)上市的角色，主要職責(zé)是在申報過程中了解企業(yè)(盡職調(diào)查)，與會計師、律師配合幫助企業(yè)解決法律和財務(wù)上的問題，比如歷史上股權(quán)是否清晰，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否符合上市公司要求，財務(wù)制度是否健全，財務(wù)政策使用是否合理符合規(guī)定等等。在上市成功后要進行持續(xù)督導(dǎo)。保薦人承擔(dān)企業(yè)上市的一大部分風(fēng)險。在發(fā)行時，券商擔(dān)任承銷商角色，幫助企業(yè)發(fā)售股票，可分為代銷和包銷，包銷下承銷商對未能售出的股票要自行買下。

實踐中，券商在企業(yè)發(fā)行上市過程中主要負責(zé)以下工作：

(1)協(xié)助企業(yè)擬定改制重組方案和設(shè)立股份公司;

(2)根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》的要求對公司進行盡職調(diào)查;

(3)對企業(yè)主要股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員等進行輔導(dǎo)和專業(yè)培訓(xùn)，幫助其了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任;

(4)幫助發(fā)行人完善組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)行為，明確業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和募集資金投向等;

(5)組織發(fā)行人和中介機構(gòu)制作發(fā)行申請文件，并依法對公開發(fā)行募集文件進行全面核查，向中國證監(jiān)會盡職推薦并出具發(fā)行保薦報告;

(6)組織發(fā)行人和中介機構(gòu)對中國證監(jiān)會的審核反饋意見進行回復(fù)或整改;

(7)負責(zé)證券發(fā)行的主承銷工作，組織承銷團承銷;

(8)與發(fā)行人共同組織路演、詢價和定價工作;

(9)在發(fā)行人證券上市后，持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運作、信守承諾、信息披露等持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)。

(二)會計師事務(wù)所

企業(yè)股票發(fā)行上市必須聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所承擔(dān)有關(guān)審計和驗資等工作。主要工作如下：

(1)負責(zé)企業(yè)財務(wù)報表審計，并出具三年一期的審計報告;

(2)負責(zé)企業(yè)資本驗證，并出具有關(guān)驗資報告;

(3)負責(zé)企業(yè)盈利預(yù)測報告審核，并出具盈利預(yù)測審核報告;

(4)負責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，并出具內(nèi)部控制鑒證報告;

(5)負責(zé)核驗企業(yè)的非經(jīng)常性損益明細項目和金額;

(6)對發(fā)行人主要稅種納稅情況出具專項意見;

(7)對發(fā)行人原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表的差異情況出具專項意見;

(8)提供與發(fā)行上市有關(guān)的財務(wù)會計咨詢服務(wù)。

(三)律師事務(wù)所

企業(yè)股票公開發(fā)行上市必須依法聘請律師事務(wù)所擔(dān)任法律顧問。其主要工作如下：

(1)對改制重組方案的合法性進行論證;

(2)指導(dǎo)股份公司設(shè)立或變更;

(3)對企業(yè)發(fā)行上市設(shè)計之法律事項進行審查并協(xié)助企業(yè)規(guī)范、調(diào)整和完善;

(4)對發(fā)行主體的歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)、組織機構(gòu)運作、獨立性、稅務(wù)等公司全面的法律事項的合法性進行判斷;

(5)對股票發(fā)行上市的各種法律文件的合法性進行判斷;

(6)協(xié)助和指導(dǎo)發(fā)行人起草公司章程等公司法律文件;

(7)出具法律意見書;

(8)出具律師工作報告;

(9)對有關(guān)申請文件提供鑒證意見。

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