中秋給客戶送禮,無法取得身份證號,如何代扣代繳個稅?
逢年過節(jié)給客戶贈送的禮品,屬于偶然所得。企業(yè)不代扣代繳,風(fēng)險極大!
無法取得身份證號企業(yè)如何代扣代繳?
偶然所得,是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。而給客戶送禮,客戶取得禮品也屬于偶然所得,此時,送禮的企業(yè)就需要代扣代繳個人所得稅。
一、如果沒法取得對方的身份證號,那應(yīng)該如何進(jìn)行申報呢?
企業(yè)可以去稅務(wù)大廳開通匯總申報,通過匯總申報方式,將贈送禮品的總金額填報上,按照20%計算申報個稅。
具體步驟為:
在自然人個稅扣繳端,點擊【分類所得申報】——【偶然所得】,點擊【添加】,申報方式選擇【匯總申報】就可以了。
除了定向給客戶送禮之外,自2020年起,偶然所得新增“隨機(jī)贈送禮品”所得項目。獲獎人數(shù)較多且未獲取納稅人真實的基礎(chǔ)信息時,扣繳義務(wù)人可暫采用匯總申報方式,注明“隨機(jī)贈送禮品匯總申報”,但禮品發(fā)放的相關(guān)材料需要依法留存?zhèn)洳椤?/span>
看到這,不少小伙伴表示,送禮從來沒有代扣代繳過個稅!
二、對企業(yè)來說,如果沒有及時代扣代繳的話,有哪些風(fēng)險呢?
【風(fēng)險點1】 根據(jù)《稅收征管法》第69條規(guī)定, 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
【風(fēng)險點2】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評價指標(biāo)和評價方式(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第48號)規(guī)定,未按規(guī)定期限納稅申報(按稅種按次計算)扣除5分;未按規(guī)定期限代扣代繳(按稅種按次計算)扣除5分;未履行扣繳義務(wù),應(yīng)扣未扣,應(yīng)收不收稅款(按次計算)扣除3分;已代扣代收稅款,未按規(guī)定解繳的(按次計算)扣除11分。
三、在申報的時候,贈送禮品個人所得稅的計算依據(jù)是否含增值稅?
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第三條規(guī)定:
企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品(服務(wù))的,按該產(chǎn)品(服務(wù))的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得;是外購商品(服務(wù))的,按該商品(服務(wù))的實際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得。
而實際購置價中已經(jīng)包含了增值稅,所以說,計算個稅的依據(jù)中是包含增值稅的。
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