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工資未發(fā)先報個稅,可行嗎? 稅務局剛剛明確了!

來源: 中國會計視野 編輯:吱嗷 2023/07/17 10:26:46  字體:

有人詢問:公司4月工資沒發(fā),但領導要求5月先把稅給報了,6月再補發(fā)工資,這樣可以嗎?說白了就是工資未發(fā)能不能先報個稅的問題,我們先來看官方的權(quán)威回復:

工資未發(fā)先報個稅,可行嗎?  稅務局剛剛明確了!

問題:你好,我2020年2月工資未發(fā),但是公司已經(jīng)給我報稅,請問這樣是否合法?

答復:您好!您所咨詢的問題收悉?,F(xiàn)針對您所提供的信息回復如下:

一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)規(guī)定,第六條……

因此,根據(jù)上述文件規(guī)定,工資薪金所得以實際發(fā)放工資時取得的收入為基礎計算應納稅所得額,扣繳義務人應當按照實際發(fā)放的工資薪金進行稅款的計算,并在規(guī)定的申報期內(nèi)進行稅款申報。

也就是說,工資薪金所得個人所得稅的申報是按照“收付實現(xiàn)制”原則。

企業(yè)應該在實際支付工資的當月申報并代扣代繳個人所得稅,并在次月15日前進行申報,而無論發(fā)放的是什么時候的工資。

申報表工資總額比對異常?千萬別忽視,否則小心稅局找你喝茶!

工資總額對比異常也不能說就一定存在問題,有合理的原因,由它們引起的申報表差異是有據(jù)可依的,只要企業(yè)能提供合理解釋,就沒有問題!

一、申報表工資總額比對,怎么比對的?

1、企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金

企業(yè)所得稅稅年度納稅申報表中《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》

工資未發(fā)先報個稅,可行嗎?  稅務局剛剛明確了!

2、個人所得稅的工資薪金所得

個人所得稅扣繳申報表中的全年累計收入額

工資未發(fā)先報個稅,可行嗎?  稅務局剛剛明確了!

二、兩者差異的原因有哪些?

1、正常的、合理的原因

(1)計提了年終獎

  企業(yè)當年預提的年終獎在次年5月31日之前發(fā)放的, 可以在當年稅前扣除,但個稅是實際發(fā)放時(次年)才扣繳,形成了差異。

(2)拖延了員工的工資

   企業(yè)賬面上計提了員工的工資,但拖延至次年5月31日之前發(fā)放,個稅在次年實際發(fā)放時才扣繳,形成了差異。

2、不合理的原因

(1)多列工資薪金支出

比如,企業(yè)偽造了工資發(fā)放明細表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等

(2)少申報工資薪金收入

主要有以下情形:

a.員工發(fā)放了工資,但未申報個稅,或者按照較低的收入申報個稅

b.企業(yè)多數(shù)員工的工資薪金收入常年處于5000元以下,其他收入通過報銷形式發(fā)放

C.部分員工現(xiàn)金發(fā)放工資,不申報個稅

d.年收入未超過6萬的員工,認為可以不申報個稅

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