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關(guān)于數(shù)電票的六大熱點(diǎn)問題,稅務(wù)局統(tǒng)一回復(fù)!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:jy 2024/08/08 12:01:10  字體:

1、數(shù)電票報銷入賬,是否需要打印?

根據(jù)財政部會計司公布了電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知,其中,明確了數(shù)電票報銷歸檔的保存方式:

數(shù)電票報銷入賬,是否需要打???

接收方取得數(shù)電票報銷入賬歸檔的:

第一,接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定,僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報銷入賬歸檔,可不再另以紙質(zhì)形式保存。

第二,接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定,同時保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。


因此,數(shù)電票接收以后,無論打不打印,都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件!

2、數(shù)電票如何避免重復(fù)入賬的問題?

(1)利用“下載次數(shù)”

數(shù)字化電子發(fā)票自帶一種可以查重的小標(biāo)記,我們在下載數(shù)字化電子發(fā)票的時候,發(fā)票右邊會顯示一個下載次數(shù),起到了一定的提示輔助作用。一般來說,如果報銷時發(fā)現(xiàn)下載次數(shù)是大于1的,就可以重點(diǎn)關(guān)注一下這張發(fā)票是否存在重復(fù)入賬的問題。

數(shù)電票如何避免重復(fù)入賬的問題?

(2)建立發(fā)票明細(xì)備查簿

3、哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬標(biāo)識服務(wù)進(jìn)行標(biāo)識?

2017年1月1日之后開具的發(fā)票,且不屬于以下情形的,可以使用【發(fā)票入賬標(biāo)識】功能進(jìn)行標(biāo)識:

(1)異常增值稅扣稅憑證;

(2)已作廢的發(fā)票;

(3)之前入賬的發(fā)票;

(4)其他。


4、數(shù)電票,必須要“發(fā)票勾選入賬”嗎?

“發(fā)票勾選入賬”功能與正常的財務(wù)入賬無關(guān),并不是一定要使用的功能。即使未進(jìn)行“入賬確認(rèn)”標(biāo)識,也不影響公司報銷入賬,更不會影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。

5、我公司收到一張數(shù)字化電子發(fā)票遲遲沒有入賬,想在入賬前確認(rèn)發(fā)票是否已被紅沖,請問如何查詢?

電子發(fā)票服務(wù)平臺為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識服務(wù),試點(diǎn)納稅人使用該功能時,系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣,供財務(wù)人員及時查驗(yàn)。如果發(fā)票被紅沖了,受票方就無法勾選入賬,系統(tǒng)也會顯示發(fā)票的狀態(tài)。

如果已經(jīng)先進(jìn)行過勾選入賬,之后發(fā)票被銷售方紅沖了,系統(tǒng)也會將勾選入賬的信息置灰,并顯示發(fā)票狀態(tài)已被紅沖。而且對于數(shù)字化電子發(fā)票,購買方如果已經(jīng)做了入賬確認(rèn),那么銷售方想要開紅字,需要在提交申請后經(jīng)過購買方的確認(rèn)才能開具,這就有效防止了惡意紅沖的出現(xiàn)。

6、我公司是非試點(diǎn)納稅人,收到一張數(shù)電票,自行打印后紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章,是否可以作為稅收憑證?

可以。數(shù)電票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的,無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章,但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的數(shù)電票電子文件。

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