《基金法律法規(guī)》每日一練：獨立性原則（02.09）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2022/02/10 16:09:13　字體：大小

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單選題

基金管理人內(nèi)部控制的獨立性原則要求（　）。Ⅰ.授權(quán)崗位和執(zhí)行崗位的分離Ⅱ.執(zhí)行崗位和審核崗位的分離Ⅲ.保管崗位和記賬崗位的分離Ⅳ.基金管理人自有資產(chǎn)和基金資產(chǎn)運作的分離

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

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【答案】

【解析】

本題考查獨立性原則。獨立性原則指基金管理人各機構(gòu)、部門和崗位職責應(yīng)當保持相對獨立，基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運作應(yīng)當分離?；鸸芾砣藘?nèi)部控制的設(shè)立是與其管理模式緊密聯(lián)系的，基金管理人按照其推行的管理模式設(shè)立相應(yīng)的工作崗位，并賦予其責、權(quán)、利，規(guī)定獨立的操作規(guī)程和處理程序。責任和權(quán)力是崗位責任原則中的關(guān)鍵因素，有什么樣的崗位責任，就要賦予此崗位完成任務(wù)所必需的權(quán)力，切忌出現(xiàn)崗位職責不明確、權(quán)力不清楚的現(xiàn)象。崗位職責主要解決的是不相容職務(wù)的分離，在設(shè)置崗位時必須考慮到授權(quán)崗位和執(zhí)行崗位的分離，執(zhí)行崗位和審核崗位的分離，保管崗位和記賬崗位的分離等。通過不相容職責的劃分，保證各部門和人員之間的獨立性，防止員工的“合謀”舞弊行為。另一方面，基金管理人可能管理自有資產(chǎn)、基金資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，這些資產(chǎn)之間可能存在利益輸送?；鸸芾砣吮仨毥⒉煌Y產(chǎn)運作的控制目標，讓相關(guān)基金經(jīng)理、投資經(jīng)理理解其各自的責任。一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，即操作規(guī)程和處理程序；另一方面要讓員工明白嚴格按照規(guī)章制度履行職責的重要性。

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