立住誠(chéng)信之本 維護(hù)金融穩(wěn)定

立住誠(chéng)信之本 維護(hù)金融穩(wěn)定

2020年4月15日，中共中央政治局委員、國(guó)務(wù)院副總理、金融委主任劉鶴主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會(huì)第二十六次會(huì)議，金融委各成員單位及相關(guān)單位負(fù)責(zé)同志參加會(huì)議。基于最近一段時(shí)間發(fā)生的某些上市企業(yè)無(wú)視法律和規(guī)則、涉及財(cái)務(wù)造假等侵害投資者利益的惡劣行為，會(huì)議專(zhuān)題研究了加強(qiáng)資本市場(chǎng)投資者保護(hù)問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)資本市場(chǎng)發(fā)展必須堅(jiān)持市場(chǎng)化、法治化原則，依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)是最基本的市場(chǎng)紀(jì)律。

2020年3月1日，《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱“新證券法”)正式實(shí)施，作為資本市場(chǎng)的根本大法，新證券法落實(shí)了證券市場(chǎng)全面深化改革的要求，與近些年證券市場(chǎng)改革和監(jiān)管的主要理念、框架及成果一脈相承，顯示出監(jiān)管層打造和重塑一個(gè)規(guī)范、透明、開(kāi)放的資本市場(chǎng)所做的努力，其重點(diǎn)在于全面推行注冊(cè)制，強(qiáng)調(diào)以信息披露為核心，并全面提高投資者保護(hù)水平及提升違法違規(guī)處罰力度。新證券法第十章對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提出相關(guān)要求，新證券法第一百六十三條規(guī)定廣大證券服務(wù)機(jī)構(gòu)尤其是證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所在出具相關(guān)意見(jiàn)、報(bào)告時(shí)“應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證”，如“制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與委托人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任”。另外，根據(jù)新證券法二百一十三條，違反上述規(guī)定的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)將面臨高額罰款，相關(guān)機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員也將同時(shí)受到處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，甚至有被暫停或者禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的可能。

新證券法的實(shí)施對(duì)于監(jiān)管主體、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)等市場(chǎng)參與者在注冊(cè)制下承擔(dān)的職能與責(zé)任提出了新的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為獨(dú)立鑒證機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量“看門(mén)人”職責(zé)，在提高資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量方面具有極端重要性。為切實(shí)履行會(huì)計(jì)師事務(wù)所肩負(fù)的市場(chǎng)職責(zé)，立住中介機(jī)構(gòu)的誠(chéng)信之本，應(yīng)著重在以下方面開(kāi)展工作，不斷進(jìn)?。?/p>

一、持續(xù)提升職業(yè)道德水平，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)形象

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面進(jìn)步和改革開(kāi)放的持續(xù)深化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的執(zhí)業(yè)環(huán)境發(fā)生了很大變化，社會(huì)各界對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的職業(yè)道德提出了更高的要求。職業(yè)道德是整個(gè)行業(yè)職業(yè)化發(fā)展的基礎(chǔ)，道德觀念和道德意識(shí)的培養(yǎng)主要通過(guò)如下幾個(gè)方面：一是接受來(lái)自各方面的相關(guān)教育培訓(xùn)，積極參加監(jiān)管部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，廣泛學(xué)習(xí)宣傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德先進(jìn)典型，弘揚(yáng)正氣，樹(shù)立誠(chéng)實(shí)守信等新風(fēng)尚；二是不斷強(qiáng)化正確的企業(yè)文化，堅(jiān)持按照新起點(diǎn)規(guī)劃未來(lái)、高標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作、高水平科學(xué)發(fā)展的企業(yè)宗旨；三是提高公眾意識(shí)，平衡公眾利益與會(huì)計(jì)師行業(yè)的利益；四是事務(wù)所管理層要做到以身作則，除了專(zhuān)業(yè)能力以外，也應(yīng)當(dāng)成為職業(yè)道德榜樣，為同事和下屬起到正面標(biāo)桿形象。

二、強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)勝任能力教育，增強(qiáng)職業(yè)判斷

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)雖然是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要業(yè)務(wù)，但所占比重將日漸縮小，而其他業(yè)務(wù)，如管理咨詢、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)等所占的份額則不斷擴(kuò)大，公眾希望合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅僅是一名技術(shù)人員，而且是具有豐富的知識(shí)和技能、能夠理解國(guó)家和社會(huì)的總體目標(biāo)的專(zhuān)家，因此精通專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德得以存在的前提。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)會(huì)計(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)原則和審計(jì)實(shí)務(wù)的變化對(duì)自身知識(shí)體系不斷擴(kuò)展，強(qiáng)化知識(shí)教育和技能教育，知識(shí)教育主要包括一般知識(shí)、組織和商業(yè)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)、會(huì)計(jì)及相關(guān)知識(shí)的教育，目的是使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行理性的推理、交流和分析；技能教育主要包括智力技能、人際關(guān)系技能和溝通技能的教育，目的是使注冊(cè)會(huì)計(jì)師與他人良好合作，更快地接受外來(lái)的有用信息，形成合理的判斷和決策。

三、推進(jìn)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，助力新型審計(jì)工作開(kāi)展

以計(jì)算機(jī)技術(shù)與通訊技術(shù)為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)已經(jīng)成為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理不可缺少的手段與工具，信息系統(tǒng)已經(jīng)成為企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)設(shè)施，信息系統(tǒng)建設(shè)對(duì)提升事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和實(shí)現(xiàn)事務(wù)所轉(zhuǎn)型升級(jí)具有重要的推動(dòng)作用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)從以下方面著手打造智能化的信息管理體系：一是加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的組織管理，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)作用，持續(xù)完善信息管理部門(mén)職能，使其充分發(fā)揮信息系統(tǒng)運(yùn)維支撐、安全支撐、管理和技術(shù)保障，以及信息技術(shù)培訓(xùn)、宣傳工作等的重要作用；二是優(yōu)化升級(jí)審計(jì)信息系統(tǒng)軟件，提高作業(yè)系統(tǒng)的質(zhì)量監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能、數(shù)據(jù)分析功能，提高對(duì)重大錯(cuò)報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，實(shí)現(xiàn)審計(jì)遠(yuǎn)程作業(yè)功能，提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量與效率；三是建設(shè)智能化內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，以ERP管理信息系統(tǒng)為核心，不斷融合優(yōu)化財(cái)務(wù)、人力資源、風(fēng)險(xiǎn)控制、技術(shù)支持、教育培訓(xùn)、行政辦公等方面的工作需求，搭建總分所、各部門(mén)之間的集中管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程辦公、移動(dòng)辦公和即時(shí)辦公，提升管理信息化應(yīng)用水平以及內(nèi)部管理運(yùn)行效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量。

展望新時(shí)代，我國(guó)正在逐步向著全球經(jīng)濟(jì)一體化的方向飛速發(fā)展，這就需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所向著一體化、規(guī)?；约皣?guó)際化的方向發(fā)展，進(jìn)而為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展提供保障。我們應(yīng)恪守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則，嚴(yán)格遵守審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，堅(jiān)持“以人為本、精益求精”的內(nèi)部管控理念，構(gòu)建“規(guī)范、協(xié)調(diào)、高效”的一體化管理機(jī)制，以維護(hù)公眾利益為目標(biāo)，建立有效的內(nèi)部管理制度體系，全面提升執(zhí)業(yè)水平，著力打造社會(huì)信賴、管理規(guī)范、服務(wù)的品牌事務(wù)所。

2020-04-16

轉(zhuǎn)載自上海證券報(bào)·中國(guó)證券網(wǎng)