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基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》知識點：ETF的信息披露
針對ETF特有的證券申購和贖回機制，以及一級市場與二級市場并存的交易制度安排，交易所的業(yè)務規(guī)則規(guī)定了ETF特殊的信息披露事項。
（1）在基金合同和招募說明書中，需明確基金份額的各種認購、申購、贖回方式，以及投資者認購、申購、贖回基金份額涉及的對價種類等。
（2）基金上市交易之后，需按交易所的要求，在每日開市前披露當日的申購清單和贖回清單，并在交易時間內(nèi)即時揭示基金份額參考凈值（indicative optimized portfoliovalue，IOPV）。
①在每日開市前，基金管理人需向證券交易所、證券登記結算機構提供ETF的申購清單和贖回清單，并通過基金公司官方網(wǎng)站和證券交易所指定的信息發(fā)布渠道予以公告。對于當日發(fā)布的申購清單和贖回清單，當日不得修改。申購清單和贖回清單主要包括最小申購、贖回單位對應的各組合證券名稱、證券代碼及數(shù)量、現(xiàn)金替代標志等內(nèi)容。
②交易日的基金份額凈值除了按規(guī)定于次日（跨境ETF可以為次2個工作日）在指定報刊和管理人網(wǎng)站披露外，也將通過證券交易所的行情發(fā)布系統(tǒng)于次l交易日（跨境ETF可以為次2個工作日）揭示。
③在交易時間內(nèi)，證券交易所根據(jù)基金管理人提供的基金份額參考凈值計算方式、申購和贖回清單中的組合證券等信息，實時計算并公布基金份額參考凈值。可見，基金份額參考凈值是指在交易時間內(nèi)，申購清單贖回清單中組合證券（含預估現(xiàn)金部分）的實時市值，主要供投資者交易、申購、贖回基金份額時參考。
基金管理人關于ETF基金份額參考凈值的計算方式，一般需經(jīng)證券交易所認可后公告，修改ETF基金份額參考凈值計算方式，也需經(jīng)證券交易所認可后公告。
（3）對ETF的定期報告，按法規(guī)對上市交易指數(shù)基金的一般要求進行披露，無特別的披露事項。
2016年6月18日基金從業(yè)將迎來第三次預約考試，正保會計網(wǎng)校為大家分享了基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務規(guī)范》相關知識點，希望能幫助大家更好地學習基金從業(yè)。祝您夢想成真！
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