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基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn):終值、現(xiàn)值和貼現(xiàn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2016/06/06 14:46:49 字體:

一、終值

終值表示的是貨幣時(shí)間價(jià)值的概念。已知期初投入的現(xiàn)值為PV,求將來(lái)值即第n期期末的終值FV,也就是求第n期期末的本利和,年利率為i

資金的時(shí)間價(jià)值一般都是按照復(fù)利方式進(jìn)行計(jì)算的。所謂復(fù)利,是指不僅本金要計(jì)利息,利息也要計(jì)利息,也就是通常所說(shuō)的“利滾利”。用復(fù)利法計(jì)算時(shí),每期期末計(jì)算的利息加入本金形成新的本金,再計(jì)算下期的利息,逐期滾利。

第n期期末終值的一般計(jì)算公式為:

FV=PV×(1+i)^n

式中:FV礦表示終值,即在第n年年末的貨幣終值;n表示年限;i表示年利率;PV表示本金或現(xiàn)值。

例如,某公司從銀行取得貸款30萬(wàn)元,年利率為6%,貸款期限為3年,到第3年年末一次償清,公司應(yīng)付銀行本利和為:30×(1+6%)3=35.73(萬(wàn)元)。

二、現(xiàn)值和貼現(xiàn)

現(xiàn)在值即現(xiàn)值,是指將來(lái)貨幣金額的現(xiàn)在價(jià)值。由終值的一般計(jì)算公式FV=PV×(1+i)^n轉(zhuǎn)換為求PV

將未來(lái)某時(shí)點(diǎn)資金的價(jià)值折算為現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)的價(jià)值稱(chēng)為貼現(xiàn)。因此,在現(xiàn)值計(jì)算中,

利率i也被稱(chēng)為貼現(xiàn)率。

例如,某公司發(fā)行了面值為1000元的5年期零息債券,現(xiàn)在的市場(chǎng)利率為8%,

那么該債券的現(xiàn)值為:1000/(1+8%)5=680.58(元)。

2016年6月18日基金從業(yè)將迎來(lái)第三次預(yù)約考試,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家分享了基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能幫助大家更好地學(xué)習(xí)基金從業(yè)。祝您夢(mèng)想成真!

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