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預(yù)算的過程是對未來預(yù)測和推演的過程,是一個平衡工作內(nèi)容和資源投入的過程,因此,預(yù)算負(fù)責(zé)人必須清楚未來的開支標(biāo)準(zhǔn)和額度以及公司對未來的判斷和基本假設(shè),以便整個公司保持一致的認(rèn)知和標(biāo)準(zhǔn)。
可能涉及的預(yù)算假設(shè)、原則和參數(shù)包括:
1、預(yù)算時間:預(yù)算是做一年的,從幾月幾日到幾月幾日的,而不一定都是從1月1日到12月31日。
2、預(yù)算的范圍:涉及哪些部門,做到哪一個層次。
3、預(yù)算的工具:是專門的預(yù)算系統(tǒng)還是利用其他工具。
4、宏觀經(jīng)濟參數(shù):如通貨膨脹率、幣種、匯率。
5、經(jīng)營策略:第二年的產(chǎn)品范圍,產(chǎn)品的價格和折扣變化,應(yīng)收賬款的政策調(diào)整,這些都要說明。
6、人員和工資:第二年的工資漲幅預(yù)計,薪酬結(jié)構(gòu)調(diào)整,在人員布局上是擴張還是收縮,這些都要在預(yù)算中體現(xiàn)出來。
7、明確明年哪些老產(chǎn)品要退市、哪些新的產(chǎn)品要上線,這樣在做第二年的預(yù)算的時候,大家可以相互配合。
8、市場預(yù)計平均增長率,預(yù)計稅率的變化增長。
9、預(yù)算模板的解釋和預(yù)算使用的費用科目的定義,以便讓大家在做預(yù)算的時候比較容易理解。
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