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【知識點】年末暫收暫付非財政資金
年末暫收暫付非財政資金 | |
(1)對于納入本年度部門預(yù)算管理的暫付款項 | 在支付款項時可不做預(yù)算會計處理,待結(jié)算或報銷時,按照結(jié)算或報銷的金額,借:相關(guān)預(yù)算支出科目,貸:資金結(jié)存。但是,在年末結(jié)賬前,對于尚未結(jié)算或報銷的暫付款項,應(yīng)當(dāng)按照暫付的金額,借:相關(guān)預(yù)算支出科目,貸:資金結(jié)存科目。以后年度,實際結(jié)算或報銷金額與已計入預(yù)算支出的金額不一致的,應(yīng)當(dāng)通過相關(guān)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目“年初余額調(diào)整”明細(xì)科目進(jìn)行處理。 |
(2)對于應(yīng)當(dāng)納入下一年度部門預(yù)算管理的暫收款項 | 在收到款項時,借:銀行存款等科目,貸:其他應(yīng)付款;本年度不做預(yù)算會計處理。待下一年初,行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照上年暫收的款項金額,借:其他應(yīng)付款,貸:有關(guān)收入科目;同時,在預(yù)算會計中,按照暫收款項的金額,借:資金結(jié)存,貸:有關(guān)預(yù)算收入科目。 |
(3)對于應(yīng)當(dāng)納入下一年度部門預(yù)算管理的暫付款項 | 在付出款項時,借:其他應(yīng)收款科目,貸:銀行存款等科目,本年度不做預(yù)算會計處理。待下一年實際結(jié)算或報銷時,應(yīng)當(dāng)按照實際結(jié)算或報銷的金額,借:有關(guān)費(fèi)用科目,按照之前暫付的款項金額,貸:其他應(yīng)收款科目,按照退回或補(bǔ)付的金額,借記或貸記“銀行存款”等科目;同時,在預(yù)算會計中,按照實際結(jié)算或報銷的金額,借:有關(guān)支出科目,貸:資金結(jié)存。 |
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