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資金活動控制
主要風險
籌資;投資;資金運營
資金活動,是指資金流入與流出企業(yè),以及資金在企業(yè)內部流轉的總稱,包括籌資、投資和資金營運等活動。
(一)資金活動中的主要風險
1. 籌資決策不當,引發(fā)資本結構不合理或無效融資,可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機;
2. 企業(yè)投資決策失誤,引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇,可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下;
3. 資金調度不合理、營運不暢,可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余;
4. 資金活動管控不嚴,可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
(二)籌資活動中的關鍵控制點及控制措施
擬定籌資方案;
進行可行性論證;
嚴格審批,重大籌資方案需集體決策或聯(lián)簽;
關注借款或發(fā)債的風險;關注發(fā)行股票的風險;
提示:2016年對該知識點進行考核。根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,指出發(fā)行股票應重點關注哪些風險。(發(fā)行股票應該重點關注發(fā)行風險、市場風險、政策風險以及公司控制權風險等。)
按規(guī)定使用;
嚴格執(zhí)行合同或約定條款。
(三)投資活動中的關鍵控制點及控制措施
擬定投資方案;
進行可行性研究,關注風險和收益;
嚴格審批,重大投資項目需集體決策或聯(lián)簽;
簽訂投資合同;
項目跟蹤管理;
加強投資收回和處置控制。
(四)資金營運環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施
加強資金營運過程管理,關注兩個周轉;
組織協(xié)調資金調度,嚴禁體外循環(huán);
定期組織資金安全檢查;
加強會計系統(tǒng)控制;
注重內部牽制。
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