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【知識點】“收支兩條線”運作模式
“收支兩條線”模式的運作機理是:集團總部對成員單位的資金收入和資金支出,分別采用互不影響的單獨處理流程,具體流程大體包括:
(1)成員單位在集團指定商業(yè)銀行分別開立“收入”賬戶和“支出”賬戶;
(2)成員單位同時在財務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶,并授權(quán)財務(wù)公司對其資金進行查詢和結(jié)轉(zhuǎn);
(3)每日末,商業(yè)銀行收入賬戶余額全部歸集到財務(wù)公司內(nèi)部賬戶;
(4)集團內(nèi)外結(jié)算活動,全部通過財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行;
(5)每日終了,成員單位以其在財務(wù)公司賬戶存款為限,以日間透支形式辦理對外“支付”業(yè)務(wù)。
“收支兩條線”模式的優(yōu)點是:成員單位在商業(yè)銀行的賬戶、財務(wù)公司在商業(yè)銀行的賬戶是各自獨立的,只需通過三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶納入到財務(wù)公司的賬戶中,從而不受賬戶類型及賬戶余額限制,從而實現(xiàn)集團資金的全封閉全程結(jié)算,并做到實時到賬、減少資金在途,提高資金周轉(zhuǎn)速度
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