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2019年高級會計(jì)師考試新教材知識點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評估
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風(fēng)險(xiǎn)評估
風(fēng)險(xiǎn)評估是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)成因和特征、風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、對企業(yè)目標(biāo)影響程度進(jìn)行分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略提供支持。風(fēng)險(xiǎn)評估既包括對企業(yè)個(gè)別潛在風(fēng)險(xiǎn)正面和負(fù)面影響的評估，也包括對企業(yè)分類潛在風(fēng)險(xiǎn)正面和負(fù)面影響的評估。
| 風(fēng)險(xiǎn)評估方法 | 風(fēng)險(xiǎn)評估需要定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的技術(shù)。 |
| 定性技術(shù)包括列舉風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)評級和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法。 | |
| 定量技術(shù)包括概率技術(shù)和非概率技術(shù)，概率技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)“模型”（風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)收益）、損失分布、事后檢驗(yàn)等，非概率技術(shù)包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)等。 |
| 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VAR） （Value at Risk） | 是指正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內(nèi)，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。 |
| 損失分布 | 某些經(jīng)營或信用損失的分布估計(jì)使用統(tǒng)計(jì)學(xué)技術(shù)來計(jì)算給定置信度下的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的最大損失。 |
| 事后檢驗(yàn) | 企業(yè)通過使用歷史數(shù)據(jù)測算的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率及此類事件帶來的影響來驗(yàn)證定性評估中對初始影響和概率的估計(jì)。 |
| 敏感分析 | 是指在合理的范圍內(nèi)，通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式。 |
情景 分析 | 是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計(jì)量一個(gè)事件或事件組合對目標(biāo)的影響。 |
壓力 測試 | 是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進(jìn)措施，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。 |
設(shè)定 基準(zhǔn) | 也稱標(biāo)桿比較法，通過將本企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)的某些領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等做定量的比較，來確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。 |
| 風(fēng)險(xiǎn)評估描述 | 具體事件的風(fēng)險(xiǎn)地圖繪制：風(fēng)險(xiǎn)評估要對所列出的風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)評級分別分析發(fā)生的可能性和影響程度。 |
| ①分析風(fēng)險(xiǎn)可能性。風(fēng)險(xiǎn)可能性分析遵循“大數(shù)法則”。 | |
| ②分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度。 | |
| ③確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，分別將風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度，在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中表示。 |
從企業(yè)整體角度風(fēng)險(xiǎn)評估描述。風(fēng)險(xiǎn)評估不僅要分析單一風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，同時(shí)要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，考慮整個(gè)企業(yè)層面的組合風(fēng)險(xiǎn)，特別是各單元均未超過容忍度，但湊在一起超出整體風(fēng)險(xiǎn)容忍度的情況；當(dāng)然，如果一個(gè)業(yè)務(wù)單元超過容忍度，但因與其他單元的抵消效應(yīng)可以將風(fēng)險(xiǎn)降低到可以承受的范圍是可以接受的。
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