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《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析：對(duì)比分析
【案例分析題·2018】
2014年7月10日，集團(tuán)公司召開上半年工作會(huì)議，請(qǐng)就預(yù)算執(zhí)行情況及其企業(yè)發(fā)展的重要問(wèn)題進(jìn)行了專題研究。會(huì)議要點(diǎn)如下：
預(yù)算執(zhí)行方面。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)了1至6月份預(yù)算執(zhí)行情況。集團(tuán)公司2014年全年?duì)I業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額的預(yù)算指標(biāo)分別為500億元、200億元、100億元；上半年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入200億元、營(yíng)業(yè)成本140億元、利潤(rùn)總額30億元。財(cái)務(wù)部認(rèn)為，要完成全年預(yù)算指標(biāo)，壓力較大。
【要求】
根據(jù)資料，計(jì)算集團(tuán)公司2014年1至6月份有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，并指出存在的主要問(wèn)題及應(yīng)采取的措施。
查看答案
【答案】
①營(yíng)業(yè)收入預(yù)算執(zhí)行率：200/500＝40%
②營(yíng)業(yè)成本預(yù)算執(zhí)行率：140/200＝70%
③利潤(rùn)總額預(yù)算執(zhí)行率：30/100＝30%
存在的主要問(wèn)題是：營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額預(yù)算執(zhí)行率較低，營(yíng)業(yè)成本預(yù)算執(zhí)行率較高。
應(yīng)采取的措施：甲集團(tuán)公司應(yīng)進(jìn)一步增加銷售收入，加強(qiáng)成本管理，提高盈利能力。
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