《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及其建立

【案例分析題·2018】（本題10分）

甲公司是一家在上海證券交易所掛牌交易的上市公司，為了進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要包括：

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理理念和組織體系。企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念——如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，以及如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)，形成對風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一的信念和態(tài)度，從而在做任何決定時(shí)都考慮風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)一般由董事會(huì)、管理層、審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、各個(gè)業(yè)務(wù)部門、專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員和企業(yè)員工組成。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)管理策略是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，建立風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)確定合適的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度量模型。每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)統(tǒng)一制定風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并在整個(gè)企業(yè)使用該風(fēng)險(xiǎn)度量模型。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程及文本記錄和報(bào)告。應(yīng)將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)流程文本化，進(jìn)行記錄和報(bào)告。

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

（5）風(fēng)險(xiǎn)管理文化培訓(xùn)。

要求：

<1> 指出甲公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系中存在的不當(dāng)之處，并說明理由。

<2> 簡述風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程文本化的作用和目標(biāo)。

<3>簡述風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的主要功能。

【參考答案】

<1>風(fēng)險(xiǎn)管理策略，存在不當(dāng)之處。

不當(dāng)之處：每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)統(tǒng)一制定風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并在整個(gè)企業(yè)使用該風(fēng)險(xiǎn)度量模型。

理由：每一項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)統(tǒng)一制定風(fēng)險(xiǎn)度量模型。但不一定在整個(gè)企業(yè)使用唯一的風(fēng)險(xiǎn)度量，允許對不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的度量方法。

<2>  風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程文本化的作用：能夠盡可能多地記錄風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容，確保在決策制定過程中可以獲得足夠的信息。

風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程文本化的目標(biāo)：縮短員工尋找信息的時(shí)間；建立暢通的共享信息流機(jī)制；減少不必要的信息復(fù)制；明確記錄保持時(shí)限；支持風(fēng)險(xiǎn)管理及業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃。

<3>風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的主要功能包括：

（1）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的共享，提升風(fēng)險(xiǎn)信息的搜集及傳播效率。（2）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評(píng)估。（3）開展信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

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