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人生最精彩的不是實現(xiàn)夢想的瞬間,而是堅持夢想的過程。高會學(xué)習(xí)從此刻開始,讓我們?yōu)榱藟粝攵W(xué)習(xí)吧!正保會計網(wǎng)校為您準(zhǔn)備高級會計師《高級會計實務(wù)》案例分析題:公司債券的轉(zhuǎn)換比率,讓我們來一起練習(xí)習(xí)題,檢驗一下學(xué)習(xí)成果吧!
【案例分析】
甲公司和乙公司是兩家新能源領(lǐng)域的高科技企業(yè),經(jīng)營同類業(yè)務(wù),甲公司為上市公司,乙公司為非上市公司。
甲公司為擴(kuò)大市場規(guī)模,于2013年1月著手籌備收購乙公司100%的股權(quán)。合同約定甲公司支付對價20億元,甲公司因自有資金不足以全額支付并購對價,需從外部融資10億元。甲公司決定發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集,并于2013年8月5日按面值發(fā)行5年期債券10億元,每份面值100元,票面利率1.2%,按年支付利息;3年后按面值轉(zhuǎn)股,轉(zhuǎn)股價格每股16元;不考慮發(fā)行費用。
要求:根據(jù)上述資料,如果2016年8月5日可轉(zhuǎn)換債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán),分別計算每份可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換比率和轉(zhuǎn)換價值(假定轉(zhuǎn)換日甲公司股票市價為每股18元)。
每份可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換比率=100/16=6.25
每份可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換價值=6.25×18=112.5(元)
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