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高會(huì)《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題:定向增發(fā)股數(shù)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:huixin 2020/05/22 14:09:53 字體:

一個(gè)人,如果你不逼自己一把,根本不知道自己有多優(yōu)秀,多成功。高級(jí)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始了,只有堅(jiān)持學(xué)習(xí)才能拿下高會(huì)考試。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題:定向增發(fā)股數(shù),讓我們來一起練習(xí)習(xí)題,檢驗(yàn)一下學(xué)習(xí)成果吧!

【案例分析】

甲公司是一家從事汽車零配件生產(chǎn)、銷售的上市公司。2015年初公司股本數(shù)量10000萬股,近20個(gè)交易日股票均價(jià)是6元。公司董事會(huì)提出,擬重點(diǎn)推進(jìn)線上營銷渠道項(xiàng)目,預(yù)計(jì)總投資為1億元。

董事會(huì)秘書認(rèn)為項(xiàng)目資金可通過非公開發(fā)行股票(定向增發(fā))方式解決。定向增發(fā)計(jì)劃的要點(diǎn)包括:①以現(xiàn)金認(rèn)購方式向不超過20名特定投資者發(fā)行股份;②如果控股股東參與定向認(rèn)購,其所認(rèn)購股份應(yīng)履行自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的義務(wù)。

要求:

(1)根據(jù)上述資料,判斷定向增發(fā)計(jì)劃要點(diǎn)①和②項(xiàng)是否存在不當(dāng)之處;對(duì)存在不當(dāng)之處的,分別說明理由。

(2)計(jì)算定向增發(fā)股數(shù)的上限,根據(jù)增發(fā)股數(shù)的上限計(jì)算最低融資額,并判斷是否能夠滿足投資要求。

查看答案解析
【答案】

(1)要點(diǎn)①存在不當(dāng)之處。

理由:定向增發(fā)的發(fā)行對(duì)象不得超過10名。

要點(diǎn)②存在不當(dāng)之處。

理由:控制股東所認(rèn)購之股份應(yīng)履行自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的義務(wù)。

(2)定向增發(fā)股數(shù)上限=10000×20%=2000(萬股)

(注:上市公司申請(qǐng)非公開發(fā)行股票,擬發(fā)行股份數(shù)不得超過發(fā)行前總股本的20%)

定向增發(fā)最低價(jià)格=6×90%=5.4(元)

(注:發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票價(jià)格均價(jià)的90%)

定向增發(fā)最低融資額=2000×5.4=10800(萬元)

定向增發(fā)最低融資額1.08億元大于預(yù)計(jì)投資額1億元,可以滿足投資要求。

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