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拼搏一把,不留遺憾。聰明出于勤奮,天才在于積累!2020年高級(jí)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始,你是不是在埋頭苦學(xué)中呢?以下我們給正在學(xué)習(xí)的你準(zhǔn)備的高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析預(yù)習(xí)題:內(nèi)部控制有效性??靵?lái)看看吧!
【案例分析】
關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn),甲公司銷售部門(mén)于2019年2月初擅自擴(kuò)大銷售信用額度,預(yù)計(jì)可能造成的壞賬損失占甲公司2019年全年銷售收入的30%,董事會(huì)責(zé)成銷售部門(mén)立即整改。鑒于上述事項(xiàng)發(fā)生在2018年12月31日之后,董事會(huì)討論認(rèn)為,該事項(xiàng)不影響A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本公司2018年度內(nèi)部控制有效性出具審計(jì)意見(jiàn)。
內(nèi)容存在不當(dāng)之處。不當(dāng)之處:銷售部門(mén)擅自擴(kuò)大銷售信用額度事項(xiàng)不影響A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2018年度內(nèi)部控制有效性出具審計(jì)意見(jiàn)。
理由:注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)的,應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定期后事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響程度的,應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
(注:因2020年高會(huì)教材大綱暫未發(fā)布,此題為2019年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析,大家在預(yù)習(xí)階段可做參考。)
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