新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收新鮮考試資訊及
備考信息
2020《高級會計實務》案例分析：公司信息系統(tǒng)
對知識的掌握離不開實戰(zhàn)練習，好的成績離不開反復的做題。希望學員們都能養(yǎng)成每天做題的習慣，因2020年高會教材大綱暫未發(fā)布，大家可參考下文2019年高級會計職稱《高級會計實務》案例分析。
【案例分析】
A會計師事務所在對B公司進行信息系統(tǒng)審計時，發(fā)現B公司綜合業(yè)務應用系統(tǒng)的56個賬號中，有4個系統(tǒng)管理員權限用戶，其中的3個系統(tǒng)管理員權限用戶均為應用系統(tǒng)開發(fā)商的系統(tǒng)維護人員。該系統(tǒng)管理員用戶擁有登陸業(yè)務管理、賬務管理、統(tǒng)計報表等子系統(tǒng)的權限，并且有權開啟后臺操作通道。
查看答案解析
【答案】
B公司信息系統(tǒng)存在內部控制缺陷。
理由：以業(yè)務外包方式建設信息系統(tǒng)，系統(tǒng)投入實際運行后，系統(tǒng)開發(fā)商或服務商不應具有系統(tǒng)管理員權限。對于系統(tǒng)管理員用戶，必須對其操作進行嚴格監(jiān)控，檢查其操作是否經過授權，防止系統(tǒng)管理員用戶的非法操作。
備考高級會計師考試的路是漫長而艱辛的，但是付出的努力一定會有所回報，不忘初心堅持學習！網校每天提供高質量試題讓大家練習。>>免費在線題庫系統(tǒng)
相關推薦：
2020年高會丨40歲左右走在職場中年危機邊緣！你該如何選擇？
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號