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高會《高級會計實務(wù)》案例分析:預(yù)算控制原則

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:劉小孟 2019/07/26 15:05:03 字體:

距離2019年高級會計師考試還有不到2個月的時間,考生已經(jīng)進(jìn)入了備考關(guān)鍵期,現(xiàn)在開始學(xué)習(xí)刻不容緩,不奮發(fā),則心日頹靡。只有每天堅持學(xué)習(xí),充實自己,才能摘得成功的果實。正保會計網(wǎng)校整理了高級會計職稱《高級會計實務(wù)》案例分析題,希望能對大家有所幫助。

【案例分析】

甲公司為一家國有大型企業(yè)M公司的全資子公司,主要從事水利電力工程及基礎(chǔ)設(shè)施工程承包業(yè)務(wù)。2016年7月,M公司對甲公司2016年上半年預(yù)算管控情況進(jìn)行了檢查,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:

①對年度營業(yè)收入、管理費用、利潤總額等重點預(yù)算指標(biāo),未按季度或月度進(jìn)行分解、控制,出現(xiàn)“時間過半,收入、利潤指標(biāo)只實現(xiàn)年度預(yù)算的40%,而管理費用卻達(dá)到年度預(yù)算的63%”等問題,公司“保增長”壓力大、提質(zhì)增效工作成效不明顯; ②對應(yīng)收款項、存貨、現(xiàn)金流量等關(guān)鍵性監(jiān)控指標(biāo),未進(jìn)行分析預(yù)測且未采取適當(dāng)控制措施,導(dǎo)致應(yīng)收款項及存貨占用資金高,事前控制能力有待提高。

要求:根據(jù)上述資料,指出甲公司未遵循哪些預(yù)算控制原則,并據(jù)此提出預(yù)算控制的改進(jìn)措施。

查看答案解析
【答案】

未遵循的預(yù)算控制原則:加強過程控制和突出重點管理。

改進(jìn)措施:

(1)嚴(yán)格執(zhí)行銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費用預(yù)算和其他預(yù)算、將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算,通過分期預(yù)算控制,確保年度預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。

(2)抓住預(yù)算控制重點,對重點預(yù)算項目嚴(yán)格管理;對關(guān)鍵性預(yù)算指標(biāo)的實現(xiàn)情況按月、按周,甚至進(jìn)行實時跟蹤,對其發(fā)展趨勢做出合理預(yù)測,提高事前控制能力。

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