高級會計師《高級會計實務》案例分析題：內部控制

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來源: 正保會計網校編輯：小木 2023/11/27 10:19:38　字體：大小

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高級會計師考試題型全部為案例分析題，所以在學習過程中練習案例分析題比不可少，以下是正保會計網校為您準備的高級會計師《高級會計實務》案例分析題，一起來做吧！

【案例分析】（2019年改）甲公司為一家以復合材料研發(fā)、生產和銷售為主業(yè)的集團企業(yè)，于2018年在上海證券交易所上市。2019年初，甲公司決定根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引等有關規(guī)定，對內部控制體系進行優(yōu)化，并就此制定了2019年度內部控制體系優(yōu)化實施方案。該方案部分要點如下：

整合職能部門。將公司的內部控制部和風險管理部合并為風險與內控部，從工作目標、內容、要求以及具體工作執(zhí)行的方法、程序等方面，對內部控制建設和風險管理工作進行整合。合并后的風險與內部控制部由總經理直接領導。

要求：根據資料說明內部控制與風險管理的關系。

查看答案解析

【答案】

（1）內部控制與風險管理作為企業(yè)管理的兩大工具，各自經歷了理論體系的創(chuàng)新和實務操作的發(fā)展。內部控制由傳統(tǒng)的內部牽制制度逐步發(fā)展為以風險為導向的內部控制整合框架，風險管理也由分散的財務、經營和戰(zhàn)略風險管理逐步發(fā)展為整合風險管理。

（2）風險管理相對于內部控制，在保證公司目標的實現方面，具有動態(tài)性、靈活性，通過對外部經濟、技術等方面的風險分析，及時調整應對策略，可以更好地應對企業(yè)所面臨的不確定性。而將內部控制內嵌于企業(yè)流程之中，能夠更好地幫助企業(yè)防范已知風險。兩者在業(yè)務實踐中均不可或缺。

（3）內部控制有效實施是風險管理“落地”的有力支撐，而風險管理的技術方法也拓展了內部控制的外延和內涵，促進企業(yè)管理水平的提升和目標的實現。