新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收新鮮考試資訊及
備考信息
2019高會考前備考必做：案例分析題七
2019年高級會計師考試時間9月8日，距離考試越來越近，考前備考，這幾道題必須要做一遍！高級會計師考試題型全部為案例分析題，想要順利通過高級會計師考試，就要把案例分析題吃透了！以下案例分析題都由網(wǎng)校老師精挑細選，再加上細致的分析，旨在幫助大家考前備考！
案例分析題七（必答題，凡要求計算的，可不列出計算過程；計算結果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比只保留百分號前兩位小數(shù)。凡要求分析、說明理由的，必須有相應的文字闡述。）
（本題10分）【知識點：行政事業(yè)單位風險評估與控制方法、行政事業(yè)單位業(yè)務層面內部控制、行政事業(yè)單位內部控制目標】
甲單位為中央級事業(yè)單位，執(zhí)行行政事業(yè)單位內部控制制度。2019年8月2日，甲單位召開審計處、財務處、后勤管理處、資產管理處等相關人員參加的工作會議，重點商討和關注了如下事項：
（1）會議上指出，本單位要依照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》開展內部控制工作專項檢查，并指定張某負責組織實施該檢查工作，張某是甲單位財務后勤的一名副職。
（2）2019年6月，甲單位根據(jù)上級指示和本單位實際情況制定了本單位《內部控制規(guī)范工作制度（試行）》。該制度規(guī)定：單位應加強建設項目管理，建立健全建設項目內部管理制度，合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
（3）甲單位管理層認為，今年經(jīng)濟發(fā)展狀況持續(xù)見好，市場經(jīng)濟活動波動較小，為了節(jié)省經(jīng)費，減少開支，大會認為可以減免今年的經(jīng)濟風險評估活動。
（4）甲單位指定內部控制的控制方法包括：不相容崗位相互分離、內部控制相互分離、內部控制授權審批控制、歸口管理、預算控制、財政保護制度、會計控制、單據(jù)控制和信息內部公開等。
（5）甲單位領導陳主任一直特別重視財務管理，率先執(zhí)行內部控制制度，最近多次在單位內部會議上強調：將實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益最大化作為內部控制體系建設的唯一目標，全力做好相關工作。
要求：
假定不考慮其他因素，根據(jù)行政事業(yè)單位內部控制的相關規(guī)定，逐項判斷事項（1）至（5）中甲單位的處理是否正確，對不正確的分別說明理由。
查看答案解析
【答案】
事項（1）的處理不正確。（1分）
理由：單位負責人應對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（1分）
事項（2）的處理正確。（2分）
事項（3）的處理不正確。（1分）
理由：經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次，當外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。（1分）
事項（4）的處理正確。（2分）
事項（5）的處理不正確。（1分）
理由：行政事業(yè)單位內控控制目標包括以下五個方面：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、合理保證單位資產安全和使用有效、合理保證單位財務信息真實完整、有效防范舞弊與預防腐敗、提高公共服務的效率和效果。（1分）
【試題分析】本題考核的是高級會計實務第十章第七節(jié)行政事業(yè)單位內部控制的知識點。
本節(jié)內容比較瑣碎，但考核方式簡單，主要的考核方式是根據(jù)案例給出的相關業(yè)務，判斷案例中給出的行政事業(yè)單位的相關內部控制是否正確，并說明理由。內部控制這一節(jié)在考核的時候往往給出一些“大而空”業(yè)務材料，考生在判斷對錯時不敢下手，所以建議考生在內部控制相關試題時要相信第一感覺。
第十章是高級會計實務考試命題的重點章節(jié)，近幾年，每年均考核一道10分的必答題和一道20分的選做題，試題將本章幾乎所有重點考點都已包含其中，因此，本章是高會考試性價比比較高的一章。
高級會計師已全面實行機考，考生一定要在考前熟悉機考環(huán)境，熟悉機考系統(tǒng)中的各種操作。因為試題均是案例分析題需要考生提高打字速度，所以對于打字速度慢的考生需要在平時練習打字速度。另外機考系統(tǒng)有復制功能，答題過程中引用案例資料時，可以直接復制，節(jié)省打字時間。網(wǎng)校也提供了機考?？枷到y(tǒng)，大家一定要注意提前熟悉。無紙化考試模擬系統(tǒng)，免費體驗
預祝大家都能在九月收獲屬于自己的成功果實！
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號