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高級會計師考試案例分析題：財務(wù)公司模式
甲公司是我國一家大型控股集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”），主要經(jīng)營PC、IT、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展和壯大，資金管理上的問題逐漸暴露。集團(tuán)成員單位都是獨(dú)立的法人實(shí)體，每個下屬企業(yè)均多頭開戶，導(dǎo)致銀行存款過于分散無法形成規(guī)模，影響整個集團(tuán)的貸款力度。雖然集團(tuán)公司在資金管理上實(shí)行收支兩條線，有嚴(yán)格的資金支出審批制度，且下屬公司每天都向母公司上報資金頭寸，但母公司很難具體掌握子公司的現(xiàn)金流量，對集團(tuán)資金的控制力度嚴(yán)重不足。
為改善集團(tuán)公司的資金管理，2015年6月5日，集團(tuán)公司總部召開了由總經(jīng)理、各職能經(jīng)理參加的“集團(tuán)公司資金管理”研討會，部分人員的發(fā)言要點(diǎn)如下：
總經(jīng)理：隨著公司的不斷發(fā)展，資金中心管理頭寸的資金管理方式已經(jīng)不能滿足發(fā)展的需要，必須適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，成立財務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中管理，充分發(fā)揮財務(wù)公司在資金管理運(yùn)作、籌集分配及資源整合上的優(yōu)勢，為集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造優(yōu)良的資金環(huán)境。
人力資源部經(jīng)理：財務(wù)公司作為企業(yè)內(nèi)部的非銀行金融機(jī)構(gòu)，資金的管理面臨諸多不可預(yù)見的風(fēng)險，其運(yùn)作需要既懂得金融業(yè)運(yùn)作，又懂得財務(wù)管理和計算機(jī)操作應(yīng)用的高素質(zhì)金融管理人才。公司要注重人才的培養(yǎng)，不僅從企業(yè)外部招聘優(yōu)秀的管理人才，更要注重集團(tuán)內(nèi)部管理的梯隊(duì)建設(shè)。
財務(wù)部經(jīng)理：我同意總經(jīng)理的觀點(diǎn)，在集團(tuán)公司內(nèi)部成立財務(wù)公司是非常有必要的。設(shè)立財務(wù)公司的最低注冊資本為8000萬元人民幣，可以由集團(tuán)內(nèi)部各個單位出資設(shè)立，以“融通內(nèi)外資源、助推集團(tuán)戰(zhàn)略”為經(jīng)營理念，積極開展金融產(chǎn)品創(chuàng)新，推動集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈的擴(kuò)張。
假定不考慮其他因素。
要求：根據(jù)總經(jīng)理的發(fā)言，指出甲集團(tuán)公司資金集中管理的模式，并說明理由。
查看答案
【答案】
甲集團(tuán)公司資金集中管理的模式是財務(wù)公司模式。（1分）
理由：財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。隨著公司的不斷發(fā)展，資金中心管理頭寸的管理方式已經(jīng)不能滿足發(fā)展的需要，為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中管理，應(yīng)該成立財務(wù)公司。（2分）
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