2016年高級經(jīng)濟師考試必備知識點：現(xiàn)代企業(yè)制度與治理

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現(xiàn)代企業(yè)制度與公司治理

（一）國有企業(yè)改革與建立現(xiàn)代企業(yè)制度

1、原因

1997年江澤民同志在黨的十五大報告中指出，深化國有企業(yè)改革，是重要而艱巨的任務。

江澤民說，建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向。

要按照“產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的要求，對國有大中型企業(yè)實行規(guī)范的公司制改革。

2、國有企業(yè)改革的內容與形式

內容：

我國經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)是國有企業(yè)改革，國有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

必須按產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的要求，對國有大中型企業(yè)進行規(guī)范的公司制改革。

這一改革的關鍵是確立企業(yè)的法人財產(chǎn)權。

形式：

對一般國有大中型企業(yè)進行公司制改革；

對公共品和準公共品企業(yè)采用國有產(chǎn)權行政代理或其他經(jīng)濟代理方式；

對一般小型國企，可以實行承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營、股份合作制或出售等。

3、國有經(jīng)濟布局和結構調整的內容和目標

內容：行業(yè)結構調整和地區(qū)結構調整兩方面。

目標：通過結構調整，優(yōu)化資源配置，提高國有經(jīng)濟的整體素質，最終增強國有企業(yè)的控制力，發(fā)揮國有經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中的主導作用。

4、建立健全國有資產(chǎn)管理體制的內容

第一，堅持政府的公共管理職能和國有資產(chǎn)出資人職能分開。

第二， 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構的主要職能：

依法維護所有者――國家的權益；

按政企分開、所有者與經(jīng)營者分離的原則，依法維護企業(yè)的合法權益。

第三， 建立國有資本經(jīng)營預算制度和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核體系。

第四， 積極探索國有資產(chǎn)監(jiān)管和經(jīng)營的有效形式 .

（二）公司制度

1、企業(yè)制度

企業(yè)制度是企業(yè)產(chǎn)權制度、企業(yè)組織形式和經(jīng)營管理制度的總和。從企業(yè)發(fā)展的歷史來看，具有代表性的企業(yè)制度有以下三種：

（1）業(yè)主制。

（2）合伙制。

（3）公司制?，F(xiàn)代公司制企業(yè)的主要形式是有限責任公司和股份有限公司。公司制的特點是公司的資本來源廣泛，使大規(guī)模生產(chǎn)成為可能；出資人對公司只負有限責任，投資風險相對降低；公司擁有獨立的法人財產(chǎn)權，保證了企業(yè)決策的獨立性、連續(xù)性和完整性；所有權與經(jīng)營權相分離，為科學管理奠定了基礎。

2、現(xiàn)代企業(yè)制度

（1）現(xiàn)代企業(yè)制度及基本特征

現(xiàn)代企業(yè)制度——指適應現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟體制要求，在產(chǎn)權結構、治理結構、決策結構、責權利結構等方面有著一整套規(guī)則的企業(yè)制度，是在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中占主導地位和最具發(fā)展前途的企業(yè)制度，也是具有中國特色的一種企業(yè)制度。

現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征：概括為“產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”十六個字。

（1）產(chǎn)權清晰。兩個層面，

一個是出資人的所有權要清晰；

二是企業(yè)法人財產(chǎn)權要清晰。

（2）權責明確。出資者對企業(yè)的債務承擔有限責任。

（3）政企分開。政府對國家出資興辦或擁有股份的企業(yè)，是出資人，享有所有者權益，對企業(yè)債務承擔有限責任，不直接干預企業(yè)經(jīng)營活動。

（4）管理科學。

（2）現(xiàn)代企業(yè)制度的內容

第一、企業(yè)資產(chǎn)具有明確的實物邊界和價值邊界，具有確定的政府機構代表國家行使所有者職能，切實承擔起相應的出資者責任。

第二、企業(yè)通常實行公司制度，即有限責任公司和股份有限公司制度，按照《公司法》的要求，形成由股東代表大會、董事會、監(jiān)事會和高級經(jīng)理人員組成的相互依賴又相互制衡的公司治理結構，并有效運轉。

第三、企業(yè)以生產(chǎn)經(jīng)營為主要職能，有明確的盈利目標，各級管理人員和一般職工按經(jīng)營業(yè)績和勞動貢獻獲取收益，住房分配、養(yǎng)老、醫(yī)療及其他福利事業(yè)由市場、社會或政府機構承擔。

第四、企業(yè)具有合理的組織結構，在生產(chǎn)、供銷、財務、研究開發(fā)、質量控制、勞動人事等方面形成了行之有效的企業(yè)內部管理制度和機制。

第五、企業(yè)有著剛性的預算約束和合理的財務結構，可以通過收購、兼并、聯(lián)合等方式謀求企業(yè)的擴展，經(jīng)營不善難以為繼時，可通過破產(chǎn)、被兼并等方式尋求資產(chǎn)和其他生產(chǎn)要素的再配置。

（3）建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要性

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是建立社會主義市場經(jīng)濟的必然要求；建立現(xiàn)代企業(yè)制度是促進社會資源最佳配置的需要；

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是適應政府轉變職能、改革國有資產(chǎn)產(chǎn)權管理體制的需要；建立現(xiàn)代企業(yè)制度是解決國家與企業(yè)分配關系的有效機制；

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是解決企業(yè)社會負擔過重問題的有效方式。

（三）公司治理結構

1、概念

公司治理結構是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心。公司治理結構是一種聯(lián)系并規(guī)范股東（財產(chǎn)所有者）董事會、高級管理人員權利和義務分配，以及與此有關的聘選、監(jiān)督等問題的制度框架。簡單的說，就是如何在公司內部劃分權力。良好的公司治理結構，可解決公司各方利益分配問題，對公司能否高效運轉、是否具有競爭力，起到?jīng)Q定性的作用。

2、特點

我國公司治理結構是采用“三權分立”制度，即決策權、經(jīng)營管理權、監(jiān)督權分屬于股東會、董事會或執(zhí)行董事、監(jiān)事會。通過權力的制衡，使三大機關各司其職，又相互制約，保證公司順利運行公司通過切實履行股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職權、職責，形成了各司其職、協(xié)調運轉和有效制衡的公司法人治理結構；通過建立、完善公司制度，約束和規(guī)范了員工的行為。

（1）以股東會、董事會、監(jiān)事會、執(zhí)行機構（經(jīng)理層）作為法人治理結構確立了所有者、公司法人和經(jīng)營者之間的權力、責任和利益關系，并在不斷發(fā)展中建立完善了300多項管理制度，做到了每項經(jīng)營活動、每個工作環(huán)節(jié)員工的行為規(guī)范有規(guī)可循，每個崗位的職責、義務、獎懲都有明確的規(guī)定，制度的執(zhí)行情況嚴格與獎懲、升遷等掛鉤。

（2）經(jīng)營中的重大問題由董事會充分討論民主決策；經(jīng)理層由股東組成，確保了投資者的利益；監(jiān)事會列席董事會，從不同角度審查、監(jiān)督董事會的各項決策活動和對經(jīng)理層的經(jīng)營活動，形成了各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的法人治理結構。并通過管理創(chuàng)新，使各項制度得到了不斷完善和提高。

（3）通過保證投資者（股東）的投資回報，重視企業(yè)內各利益集團的關系協(xié)調，包括對經(jīng)理層與員工的激勵以及對高層管理者的制約，避免了因高管決策失誤給企業(yè)造成的不利影響。

3、我國公司治理現(xiàn)狀

（1）股權結構不合理；

（2）管理層激勵不足；

（3）信息披露機制不到位；

（4）外部環(huán)境不明確；（公司法如何保障等）

（5）監(jiān)事會缺乏監(jiān)管力度。

4、措施

（1）平衡股權結構；

（2）完善法規(guī)制度；

（3）規(guī)范董事會運作、精力運作機制；

（4）強化監(jiān)事會作用。

5、存在問題：一股獨大、內部人控制、經(jīng)理人缺乏約束與激勵。