高級(jí)經(jīng)濟(jì)師2020《財(cái)政稅收》必背知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度

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政府預(yù)算理論與管理制度

考點(diǎn)：現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度

國(guó)庫(kù)集中收付管理、公債管理、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理構(gòu)成現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的核心內(nèi)容。

（一）國(guó)庫(kù)集中收付管理

我國(guó)從2001年開(kāi)始推行以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革。

（1）改革賬戶(hù)管理體系：建立科學(xué)、可控、集中的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系。

（2）改革資金收繳方式：采取直接繳庫(kù)和集中匯繳方式，將稅收收入和非稅收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

（3）改革資金支付方式：實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金支付給收款人。

（二）公債管理

各國(guó)對(duì)公債規(guī)模的控制分為公債發(fā)行額管理和公債余額管理兩種，公債余額管理又分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。我國(guó)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)2006年開(kāi)始實(shí)施公債余額管理

2014年11月2日財(cái)政部首次發(fā)布中國(guó)關(guān)鍵期限國(guó)債收益率曲線(xiàn)——描述國(guó)債投資收益率與期限之間關(guān)系的曲線(xiàn)。

公債管理與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負(fù)債管理的效率和效益。

（三）國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理

1.含義

在確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金支付需要的前提下，以實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)閑置現(xiàn)金最小化和投資收益最大化為目標(biāo)的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。

2.對(duì)象：庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)。

3.國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的操作方式

包括商業(yè)銀行定期存款、買(mǎi)回國(guó)債、國(guó)債回購(gòu)和逆回購(gòu)等。在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理初期，主要實(shí)施商業(yè)銀行定期存款和買(mǎi)回國(guó)債兩種操作方式。

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