2022年高級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）備考：時政熱點知識（2）

由于高級經(jīng)濟師考試有很強的時政性，這就需要考生平日里多關(guān)注時政新聞，各位高級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)的考生們，你是否已經(jīng)開始關(guān)注時政熱點新聞了呢？還沒開始？不知道關(guān)注什么？那就快來看看正保會計網(wǎng)校為大家整理的內(nèi)容吧！

主題：進一步深化稅收征管改革這一年

來源：中國稅務報

關(guān)鍵詞：稅收征管改革、智慧稅務、稅務執(zhí)法、稅費服務、稅務監(jiān)管、稅收共治

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內(nèi)容：

進一步深化稅收征管改革這一年

重要的時間節(jié)點，標注奮進的坐標。

2020年12月，習近平總書記主持召開中央深改委第十七次會議研究部署進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式、深化稅收征管改革等工作。2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，稅收現(xiàn)代化事業(yè)自此開啟了新的征程。

一年來，全國稅務系統(tǒng)堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，把貫徹落實《意見》作為重大政治任務，齊心協(xié)力謀改革，嚴謹細致抓改革，想方設法促改革，如期完成開局之年的改革任務，推動稅收征管改革不斷向廣度和深度進軍，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用日益凸顯。

征管改革

在科學謀劃中有序高效推進

進一步深化稅收征管改革，一場繼往開來的深刻變革，一條永不停歇的進取之路。

《意見》提出了6個方面24項重點改革事項，明確了路線圖、時間表，要求推動稅收征管的技術(shù)變革、業(yè)務變革和組織變革。

“這是黨中央、國務院關(guān)于‘十四五’時期稅收征管改革的重要制度安排，也是稅務部門開啟‘十四五’時期稅收現(xiàn)代化新征程的動員令?！薄兑庖姟酚“l(fā)之初，國家稅務總局黨委書記、局長王軍這樣表示。

開局關(guān)系全局，起步?jīng)Q定后勢。

《意見》印發(fā)后，稅務總局第一時間召開黨委擴大會議，深入學習習近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述和《意見》精神，對貫徹落實工作作出部署。

面對千頭萬緒的改革任務，王軍局長擔任《意見》落實領(lǐng)導小組組長，先后組織召開23次黨委會議、6次局長辦公會、4次座談會，聚焦改革任務，突出問題導向，明確“工作方案＋任務分工＋試點引領(lǐng)”的《意見》落實總體框架，確保在思想和行動上始終與黨中央、國務院決策部署保持高度一致。

一組數(shù)字可以看出深化稅收征管改革的決心與成效：2021年，稅務總局制定6個階段24項實施安排，將《意見》細化為100項改革措施、247個實施步驟、770多個工作節(jié)點，部署14個省級稅務局開展綜合和專項試點。

在改革推動下，31個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）黨委政府全部出臺實施方案，36個省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務局、6個稅務總局駐地方特派辦全部制發(fā)工作方案，細化制定7575項措施任務……繪就了“十四五”時期稅收征管改革“合成”藍圖。

一年來，稅務總局圍繞智慧稅務和精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治“四精”統(tǒng)籌謀劃、集成貫通、一體推進，先后出臺90多項高含金量舉措，帶領(lǐng)指導部分地區(qū)在重點改革領(lǐng)域取得較好成效，推動深化稅收征管改革穩(wěn)步行進，納稅人繳費人的獲得感明顯增強。

在廣東，數(shù)字化電子發(fā)票國產(chǎn)信創(chuàng)省級平臺上線；在河北，辦稅服務廳標準化建設、智慧化轉(zhuǎn)型順利推進，并推出“遠程幫辦、問辦結(jié)合”服務……一份沉甸甸的改革清單，讓2021年《意見》落實開局之年，邁出準、穩(wěn)、新的關(guān)鍵一步，成為成色十足的“進一步深化稅收征管改革落實元年”。

全國工商聯(lián)發(fā)布的《2021年萬家民營企業(yè)評價營商環(huán)境報告》顯示，企業(yè)對稅費繳納便利度獲得感最強、認可度最高。第三方開展的全國納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，2021年綜合得分較2020年同口徑提升2.1分。

中央財經(jīng)大學財政稅務學院黨委書記樊勇表示，《意見》為推進“十四五”期間的征管改革，勾畫出一幅清晰的建設新藍圖。這張藍圖的成功實施，將標志著我國稅收征管現(xiàn)代化基本實現(xiàn)，我國稅收治理能力將邁入國際領(lǐng)先水平。

智慧稅務

在應時應勢中實現(xiàn)重要突破

習近平總書記多次強調(diào)，要加快數(shù)字中國建設，增強數(shù)字政府效能。

《意見》描繪了數(shù)字化背景下中國智慧稅務建設藍圖。

稅務總局加強頂層設計，明確提出進一步深化稅收征管改革，要堅持科技創(chuàng)新和深化大數(shù)據(jù)應用，全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，建成具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務。自《意見》印發(fā)以來，稅務部門緊跟數(shù)字化轉(zhuǎn)型時代潮流，堅持理論與實踐融合共進，通過稅收實踐形成理論成果，又以理論研究指導實踐創(chuàng)新，全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造。

改革應時應勢，智慧稅務建設實現(xiàn)標志性突破。

這一年，對標一流謀劃形成金稅四期頂層設計。借鑒4個國際組織、26個國家（地區(qū)）的320多條先進做法，完成金稅四期建設的頂層設計，形成推動我國稅收征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”、征管流程從“上機”到“上網(wǎng)”再到“上云”、征管效能從“經(jīng)驗管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅”的智慧稅務藍圖。

一步步改革，印刻時代特征?！拔覀冞^去是稅務干部帶著稅票下戶‘收稅’，到后來納稅人送申報表到稅務所、辦稅廳或網(wǎng)上‘報稅’，再到2018年個人所得稅改革中，稅務總局打造自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS），在個人所得稅年度匯算中探索實現(xiàn)數(shù)據(jù)智能歸集、稅款自動計算、推送確認申報的自動‘算稅’，這就是稅收征管現(xiàn)代化發(fā)展的歷程?！眹叶悇湛偩挚偨?jīng)濟師饒立新介紹。

這一年，建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺。去年12月1日在試點地區(qū)成功推出全面數(shù)字化的電子發(fā)票，24小時在線免費為納稅人提供發(fā)票開具、交付、查驗等服務，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，大幅降低制度性交易成本，為推動稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型乃至撬動經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供有利條件。

經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）稅收政策與管理中心有關(guān)負責人表示，中國深化稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造為各國提供了有益借鑒。一年來，稅務部門細化了金稅四期建設的戰(zhàn)略目標，制定了有力有效的保障措施，為推動稅收征管方式、征管流程和征管效能的優(yōu)化升級奠定了堅實基礎(chǔ)。

稅務執(zhí)法

在寬嚴相濟中彰顯力度溫度

法者，治之端也。

習近平總書記指出，全面推進科學立法、嚴格執(zhí)法、公正司法、全民守法，不斷開創(chuàng)依法治國新局面。這一深刻論斷，為依法治稅提供了根本遵循。

《意見》指出，健全稅費法律法規(guī)制度。2021年6月10日，十三屆全國人大常委會第二十九次會議表決通過了《中華人民共和國印花稅法》。截至目前，我國18個稅種，已有12個稅種完成立法，稅收法定又邁出堅實一步。

循法而行，依法而治。

“法治是最好的營商環(huán)境”。稅收執(zhí)法一頭連著政府，一頭連著群眾。執(zhí)法關(guān)乎對黨和政府的信任、對稅收法治的信心。

一年來，稅務部門準確把握稅務執(zhí)法的時度效，推動從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變，努力讓納稅人在每一個執(zhí)法行為中都能看到風清氣正、從每一項執(zhí)法決定中都能感受到公平正義，實現(xiàn)力度和溫度同步彰顯。

——執(zhí)法更加規(guī)范了。這一年，稅務部門依法查處并公開曝光鄭爽、黃薇、鄧倫等一系列重大偷逃稅案件，讓持續(xù)開展典型案例曝光成為常態(tài)，對各類稅收違法行為保持“零容忍”的高壓態(tài)勢，對不法分子形成了有力震懾，體現(xiàn)出稅務部門維護國家稅收安全和社會公平正義的決心。

專家學者普遍認為，接連曝光的一系列涉稅違法案件，彰顯稅務部門對各類涉稅違法犯罪行為緊盯不放、嚴厲打擊的高壓態(tài)勢和維護國家稅法權(quán)威的堅定決心。同時也表明國家對文娛領(lǐng)域和網(wǎng)絡直播行業(yè)各類稅收違法行為的查處和曝光不是“一陣風”，稅收綜合治理長效機制正在逐步建立。

西南政法大學經(jīng)濟法學院副教授王婷婷說：“系列典型案件的曝光，釋放了嚴監(jiān)管、嚴執(zhí)法的信號，稅務部門加強稅收執(zhí)法的力度只會越來越大，每個納稅人都應自覺依法納稅，承擔起相應的社會責任。”

——執(zhí)法更有溫度了。這一年，稅務部門在處理涉稅案件時，堅持依法依規(guī)、寬嚴相濟、過罰相當?shù)脑瓌t，既保持力度不減，又彰顯出執(zhí)法溫度，有力營造了公平競爭的稅收環(huán)境。

同時，稅務部門不斷探索創(chuàng)新稅務執(zhí)法“五步工作法”，將提示提醒、督促整改和約談警示作為立案稽查的前提，充分體現(xiàn)了稅務執(zhí)法的“溫度”和“柔性”；對警示后仍拒不配合整改的依法進行立案稽查和公開曝光，又充分體現(xiàn)了嚴格執(zhí)法的“力度”和“剛性”。中山大學法學院教授楊小強認為，這真正做到了寬嚴相濟、法理相融。

——執(zhí)法更加精準了。這一年，稅務部門持續(xù)推進區(qū)域執(zhí)法協(xié)同，新出臺支持和推動京津冀、長三角等地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展30余條措施，更好服務國家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。四川、重慶試點簡化跨省遷移辦理程序，實現(xiàn)川渝跨省遷移線上“一網(wǎng)通辦”、線下“一窗綜辦”。北京、天津、河北聯(lián)合發(fā)布稅務行政處罰裁量基準，規(guī)范7類53項違法行為，實現(xiàn)京津冀稅務行政處罰“一把尺”。

“近年來稅收法治建設不斷深入，作為北京的涉農(nóng)企業(yè)，我們有了實實在在的獲得感?！北本┦修r(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合會會長、北京龐各莊樂平農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)銷有限公司董事長馮樂平表示，比如京津冀三地稅務部門2021年聯(lián)合推出統(tǒng)一裁量基準的利好，有利于北京市的農(nóng)產(chǎn)品走出去，降低涉稅成本。

稅費服務

在傾心傾力中持續(xù)優(yōu)化升級

治國有常，而利民為本。習近平總書記強調(diào)，以人民為中心的發(fā)展思想，要體現(xiàn)在經(jīng)濟社會發(fā)展各個環(huán)節(jié)。

稅務部門服務著幾千萬企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十億多繳費人，是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯(lián)系最緊密的公共服務窗口單位之一。在全面深化稅收征管改革的新征程中，“納稅人繳費人”始終是最核心的關(guān)鍵詞。

稅收征管改革，就是要讓納稅人繳費人擁有越來越多的獲得感、幸福感?！兑庖姟诽岢觯罅ν菩袃?yōu)質(zhì)高效智能稅費服務。

人民有所呼，改革有所應。稅務部門始終把服務納稅人繳費人作為稅收工作的根本出發(fā)點和落腳點。

精細之處，最見真功夫。一年來，稅務部門聚焦“精處”，落在“細處”，在傾心傾力中持續(xù)優(yōu)化稅費服務，網(wǎng)上辦事越來越簡、辦理時間越來越短、享受服務越來越好，這樣的變化正在被不同地區(qū)的納稅人繳費人所感知。

——這一年，“春風”四時暖。2021年，稅務部門結(jié)合連續(xù)第8年開展的“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，出臺并全部落實100條服務措施。2022年，“春風”還在持續(xù)，稅務總局在今年初已陸續(xù)出臺105條便民辦稅繳費措施的基礎(chǔ)上，再推出16條便民辦稅繳費新措施，升級形成2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動2.0版”。121條服務舉措，讓“春風”更暖心。

——這一年，紅利更快享。2021年，稅務部門運用大數(shù)據(jù)累計54批向5.39億戶（次）納稅人精準推送稅費優(yōu)惠政策，讓政策紅利更快直達企業(yè)。全年新增減稅降費超過1.1萬億元，為制造業(yè)中小微企業(yè)辦理延緩繳納稅費2100多億元，有力服務“六穩(wěn)”“六保”大局。今年實施新的組合式稅費支持政策，是黨中央、國務院在復雜嚴峻國內(nèi)外形勢下，應對經(jīng)濟下行壓力、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤的關(guān)鍵性舉措。正在開展的第31個全國稅收宣傳月，稅務部門把宣傳輔導各項稅費支持政策作為重點內(nèi)容，采取多種形式讓納稅人繳費人應知盡知，確保政策直達快享。

——這一年，申報更便捷。服務越來越精細，帶來納稅申報越來越便利。去年在分批次取消58%稅務證明事項的基礎(chǔ)上，稅務總局在全國范圍內(nèi)對6項稅務證明事項實行告知承諾制；主動推出財產(chǎn)行為稅“十稅”合并申報，增值稅、消費稅分別與附加稅費整合申報改革，共使相關(guān)稅費填報表單總量減少2/3……

——這一年，辦稅更簡單?！胺墙佑|式”辦稅繳費范圍不斷擴大，除法律規(guī)定要求和需線下辦理的事項外，200多項辦稅繳費事項全部實現(xiàn)“非接觸式”辦理，網(wǎng)上申報率保持在99%以上。

“這幾年感受最深的就是隨著稅務部門不斷推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，企業(yè)辦稅也越來越便利?！鄙钲谑懈咝峦都瘓F有限公司副總裁樊慶峰表示，納稅服務不斷創(chuàng)新升級，企業(yè)辦稅更加省時省事?，F(xiàn)在企業(yè)了解政策、辦稅繳費基本都可以通過網(wǎng)上辦、掌上辦，不用再去辦稅服務廳了。

北京國家會計學院教授李旭紅表示，稅務部門持續(xù)推進精細服務建設，將精細服務切切實實地落到了實處，為納稅人繳費人帶來了全新便利化體驗，體現(xiàn)了稅務部門堅持以人民為中心的發(fā)展思想。

稅務監(jiān)管

在提質(zhì)提效中維護公平正義

《意見》要求，精準實施稅務監(jiān)管。

服務和監(jiān)管，是稅務部門一體推進辦稅繳費工作的“雙翼”。服務一翼貴在精細，監(jiān)管一翼要在精準。一年來，稅務部門在稅務監(jiān)管上始終聚焦“精準”二字，堅持發(fā)展和規(guī)范并重，推進從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

——監(jiān)管更精準。去年以來，稅務部門依托稅收大數(shù)據(jù)，聚焦高風險行業(yè)、領(lǐng)域和納稅人，積極開展部門聯(lián)合監(jiān)管，不斷提高監(jiān)管效能。

中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震認為，依托稅收大數(shù)據(jù)，稅收監(jiān)管更加有力。稅收大數(shù)據(jù)在稅收監(jiān)管和稅收服務上的充分運用，體現(xiàn)出稅務執(zhí)法和稅收服務的結(jié)合，既依照稅法規(guī)定嚴格執(zhí)法，維護社會公平，又優(yōu)化了執(zhí)法方式、服務方式，全方位提高稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管的能力，更好營造公平競爭的稅收環(huán)境。

——打擊更有力。去年以來，聯(lián)合陣容再次加大，專項行動進入常態(tài)化。自2018年8月以來，稅務總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行開展打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”專項行動，有力遏制了虛開騙稅違法犯罪多發(fā)、高發(fā)勢頭。去年10月，最高人民檢察院、國家外匯管理局加入聯(lián)合打擊“陣營”。六部門召開全國打擊“三假”虛開騙稅違法犯罪專項行動總結(jié)暨常態(tài)化打擊工作部署會議，提出“常打長打”，開展六部門聯(lián)合常態(tài)化打擊，進一步保持“嚴”的態(tài)勢，強化“打”的震懾，提升“治”的效果。

——風控更有效。去年以來，稅務部門創(chuàng)新建立健全覆蓋納稅人全生命周期、事前事中事后全環(huán)節(jié)的“信用＋風險”為基礎(chǔ)的新型動態(tài)監(jiān)管機制，實時精準監(jiān)管。上海、寧波等地開展的試點表明，在大幅降低辦稅成本的同時，有效防控了稅收風險；在江蘇，建立全省稅收風險防控中心，充分發(fā)揮稅務監(jiān)管核心驅(qū)動作用；在湖北，應用“護稅锏——防范和打擊涉稅違法數(shù)字化共治”平臺，連續(xù)破獲系列特大增值稅發(fā)票虛開案。

北京大學法學院教授、中國法學會財稅法學研究會會長劉劍文表示，稅務部門依托稅收大數(shù)據(jù)，深入推進以“信用＋風險”為基礎(chǔ)的新型動態(tài)監(jiān)管機制，對高信用低風險納稅人少打擾、不打擾，對低信用高風險納稅人嚴管理、強監(jiān)督，對惡意偷逃稅行為早發(fā)現(xiàn)、嚴查處，彰顯了稅法公平正義，并以精準監(jiān)管推動公平競爭，促進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平持續(xù)提升。

稅收共治

在共建共享中不斷開拓新局

“積力之所舉，則無不勝也；眾智之所為，則無不成也?！?/p>

《意見》提出推進精誠共治，健全“黨政領(lǐng)導、稅務主責、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與、國際合作”的稅收共治新體系。

一年來，稅務部門堅持協(xié)同觀念和國際視野，做精部門協(xié)作、做廣國際合作，既更好服務國家治理，又不斷提升中國稅務影響力，積極拓展精誠共治，為國家治理現(xiàn)代化提供了共治樣本。

——協(xié)同之力，來自社會各方力量。31個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）黨委政府相繼并全部制定本省實施方案，將深化稅收征管改革納入本省“十四五”規(guī)劃或重點工作，細化實化稅收共治的具體措施，有力有序推進改革任務落地。2021年稅務部門聯(lián)合銀保監(jiān)部門、商業(yè)銀行深入開展“稅銀互動”，聯(lián)合全國工商聯(lián)開展“春雨潤苗”專項行動，推出3大類12項行動措施，開展輔導活動3.7萬余場次，解答各類問題咨詢990余萬次。

這一年，我們看到，各地稅務部門精誠共治的“朋友圈”不斷擴大。在江西，省委組織部將稅收課程納入全省黨政領(lǐng)導干部培訓課程的“大盤子”，把“市縣長稅課”作為黨政領(lǐng)導必修課。截至目前，全省累計有250余人次參加了“市縣長稅課”培訓，共治理念像“種子”一樣撒向贛鄱大地。在上海，首個5G商圈社會共治點在虹口區(qū)北外灘來福士廣場正式啟用。虹口區(qū)委常委、副區(qū)長周嶸表示，稅收共治點是進一步探索稅費服務的新模式、新舉措，必將對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展帶來積極影響。

——協(xié)同之力，來自國際合作的凝聚。中國稅務部門積極拓展國際協(xié)作，構(gòu)建與我國對外開放新格局相適應的國際稅收治理體系，深度參與全球稅收合作，在全球稅收治理的舞臺上 “中國方案”愈來愈被關(guān)注，“中國聲音”愈發(fā)響亮。深度參與應對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案談判，推動達成全面共識。修訂發(fā)布《“走出去”稅收指引》，覆蓋99個“走出去”涉稅事項，為高水平“走出去”提供支撐。完善“一帶一路”稅收征管合作機制，協(xié)助舉辦第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，并不斷擴大稅收協(xié)定網(wǎng)絡，目前已覆蓋112個國家和地區(qū)，中國稅務的“朋友圈”越來越廣、“影響力”也越來越大。

廈門大學經(jīng)濟學院、廈門國家會計學院教授鄧力平表示，“一帶一路”稅收征管合作機制致力于構(gòu)建良好的全球稅收治理體系，從更高的站位來看，這既是高質(zhì)量推進“一帶一路”建設的重要平臺，也是推動構(gòu)建人類命運共同體、弘揚全人類共同價值的重要內(nèi)容。

《意見》落實已由去年的開局之年步入2022年的攻堅之年，稅務部門將深入學習貫徹習近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述，堅定捍衛(wèi)“兩個確立”，堅決做到“兩個維護”，按照既定的路線圖時間表任務書，持續(xù)加大統(tǒng)籌力度，完善落實推進機制，確?！兑庖姟诽岢龅母黜椄母锶蝿章鋵嵚涞?，以優(yōu)異成績迎接黨的二十大勝利召開。

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