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CMA重要考點(diǎn)：補(bǔ)償性余額的理解與運(yùn)用
在CMA考試學(xué)習(xí)過(guò)程中，相信很多CMA考生會(huì)經(jīng)常看到“補(bǔ)償性余額”的相關(guān)考點(diǎn)，如何理解補(bǔ)償性余額呢？補(bǔ)償性余額是怎么利用的呢？今天我們一起來(lái)分析一下。
CMA第二部分公司財(cái)務(wù)這一章中，我們學(xué)到了有效利率的概念，相對(duì)于協(xié)議中約定的票面利率而言，有效利率（或?qū)嶋H利率）是指現(xiàn)實(shí)中實(shí)際支付的所有費(fèi)用占實(shí)際使用的資金的比率。
有效利率=實(shí)際支付的所有費(fèi)用/實(shí)際使用的資金
影響有效利率的因素主要有補(bǔ)償性余額、保理費(fèi)、保證金等。
下面我們結(jié)合以下題目理解一下有效利率的計(jì)算。
【例】某公司從銀行獲得短期貸款50萬(wàn)，年利率8%。作為貸款的條件，該公司需要在銀行支票賬戶中保留10萬(wàn)作為補(bǔ)償性余額。支票賬戶的利率為3%。一般情況下，該公司會(huì)在支票賬戶留存5萬(wàn)用于交易。該項(xiàng)貸款的有效利息成本是
A.7.77%
B.8.22%
C.9.25%
D.8.56%
『正確答案』D
『答案解析』
有效利率為年化利率，等于用資費(fèi)用/有效籌資額
則有效利率＝（500000*8%-500000*3%）/500000-（100000-50000）=8.56%
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