新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收考試資訊及
備考信息
CMA知識(shí)點(diǎn)：管理內(nèi)控的三道防線
對(duì)于很多機(jī)構(gòu)來說，制定管理內(nèi)部控制的專業(yè)人員并不容易。有效的內(nèi)控會(huì)幫助企業(yè)系統(tǒng)、有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。盡管美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的贊助組織委員會(huì)（COSO）提出的內(nèi)控原則能夠幫助企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，但是卻不能幫助企業(yè)確定將由什么人承擔(dān)內(nèi)控的工作。
對(duì)該內(nèi)控原則的實(shí)施可以幫助減少管理中的分歧，和工作上的重復(fù)作業(yè)，并規(guī)定負(fù)責(zé)管理內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的三類人群，即管理內(nèi)控的三道防線。這三類人群為：
擁有并管理風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控（操作管理）的人員。
監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)并且控制以作管理的支撐的人員。
為董事會(huì)和高級(jí)管理人員提供風(fēng)險(xiǎn)和控制管理高效的獨(dú)立性保證的人員。
一個(gè)全球調(diào)查結(jié)果顯示56%的機(jī)構(gòu)都在使用這個(gè)原則，并認(rèn)為內(nèi)審的職責(zé)就在于這三道防線。然而20%的被調(diào)查者卻并不熟悉這個(gè)原則（其中43%來自東南亞國(guó)家）。
不同的企業(yè)都會(huì)基于這三類人群都有不同的職能：
高級(jí)管理人員和董事會(huì)理事需要確保管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制步驟的效率。
每個(gè)企業(yè)在不同程度上都需要這三類人群。
三道防線的工作人員需要有明確的職責(zé)。
三道防線之間的合作和信息交流可以有效幫助企業(yè)提升效率、避免重復(fù)作業(yè)、確保風(fēng)險(xiǎn)被有效地表達(dá)出來。
三道防線之間的合作和結(jié)合不可以有損效率。
相關(guān)推薦：
更新！2019年11月CMA-P1各章節(jié)答疑匯總【收藏】
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為了方便大家學(xué)習(xí)，特整理了學(xué)習(xí)資料大禮包，滿滿的備考資料，全是干貨，立即領(lǐng)取>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
免費(fèi)資料下載
- 考試大綱
- 考綱對(duì)比
- 思維導(dǎo)圖
- 學(xué)習(xí)計(jì)劃
- 備考建議
- 歷年試題
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)
