24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.30 蘋果版本:8.7.30

開發(fā)者：北京正保會計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

CMA考試練習(xí)—P1《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》單選題（7月24號）

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：王曉冰 2024/07/24 11:07:03　字體：大 小
CMA（美國注冊管理會計(jì)師）考試，備考進(jìn)行中！正保會計(jì)網(wǎng)校為助力考生備考，想獲得備考資料、試題資料，了解更多考試信息，請關(guān)注正保會計(jì)網(wǎng)校CMA考試專欄！

01
【每日一練】

20X3年，Clark公司利潤表上的折舊額為＄300,000。而在20X3年的納稅申報(bào)表中，Clark公司的折舊額為＄500,000。Clark的利潤表中還包括預(yù)提的＄50,000保修費(fèi)，在實(shí)際支付時可以稅前抵扣。Clark公司法定稅率為25%。以上為Clark公司的暫時性差異。Clark公司20X3年的利潤表中，所得稅費(fèi)用中遞延部分為（ ）

A、＄60,000

B、＄45,000

C、＄37,500

D、＄50,000

02
【答案解析】

【正確答案】C

【答案解析】

所得稅費(fèi)用由兩部分組成：當(dāng)前應(yīng)交稅費(fèi)和暫時性差異的影響（遞延所得稅）。
折舊差異導(dǎo)致未來3至12年間的應(yīng)納稅額共計(jì)＄200000，而擔(dān)保差額導(dǎo)致3至12年間的未來可抵扣金額共計(jì)＄50000。遞延稅項(xiàng)開支計(jì)算如下：
遞延所得稅負(fù)債增加=＄200,000 × 25%=＄50,000；
遞延所得稅資產(chǎn)增加=＄50,000×25%=＄12,500
所得稅費(fèi)用中遞延部分=＄50,000-＄12,500= ＄37,500。

03
【知識考核】

【該題針對“所得稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】


相關(guān)推薦>>>

CMA考試備戰(zhàn)資料包，免費(fèi)下載！

免費(fèi)試聽

  • 羅杰夫《P1-財(cái)務(wù)規(guī)劃》

    羅杰夫主講：《P1-財(cái)務(wù)規(guī)劃》免費(fèi)聽

  • 葛　瑞《P2-戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》

    葛　瑞主講：《P2-戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》免費(fèi)聽

免費(fèi)資料下載

  • 考試大綱
  • 考綱對比
  • 思維導(dǎo)圖
  • 學(xué)習(xí)計(jì)劃
  • 備考建議
  • 歷年試題
一鍵領(lǐng)取全部資料
回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved.　北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號-7　出版物經(jīng)營許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號

掃碼有驚喜

 微信掃碼領(lǐng)取
CMA專屬優(yōu)惠