2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十二）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

1.單選題

下列選項(xiàng)中，是樣本的標(biāo)準(zhǔn)差反映的內(nèi)容的有：

A、以樣本誤差為基礎(chǔ)投影到總體的平均誤差。

B、樣本誤差。

C、樣本項(xiàng)目的變化程度。

D、內(nèi)部審計(jì)師能接受的總體中的錯(cuò)誤。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是統(tǒng)計(jì)抽樣的術(shù)語與基本概念。選項(xiàng)C是樣本的標(biāo)準(zhǔn)差反映的內(nèi)容;樣本標(biāo)準(zhǔn)差是標(biāo)準(zhǔn)離差的函數(shù)，是對(duì)偏離樣本平均值平均程度的衡量。樣本標(biāo)準(zhǔn)差被用于計(jì)算精確度和置信區(qū)間。樣本標(biāo)準(zhǔn)差越大，區(qū)間越寬。

2.單選題

財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層對(duì)于索賠處理工作的效率和效果主要有兩大擔(dān)心。（1）一些正在進(jìn)行的賠付實(shí)際并不需要，或者賠付標(biāo)準(zhǔn)超過了政策規(guī)定的金額；（2）許多索賠請(qǐng)求沒有得到及時(shí)答復(fù)。在對(duì)這一情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員決定執(zhí)行初步調(diào)查，以收集關(guān)于索賠處理的性質(zhì)和潛在問題的更多信息。

下列程序在收集關(guān)于索賠性質(zhì)和潛在問題信息中效果至差的是：

A、找理賠部門主管進(jìn)行面談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時(shí)獲得他們對(duì)于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。

B、挑選理賠部門的部分雇員進(jìn)行訪談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時(shí)獲得他們對(duì)于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。

C、給所有員工發(fā)送電子郵件，告訴他們存在的問題，要求他們給予回答。

D、發(fā)放調(diào)查問卷獲得關(guān)于索賠責(zé)任和控制程序有效性的進(jìn)一步信息。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行初步調(diào)查：編制檢查清單/內(nèi)部控制調(diào)查問卷。在信息收集過程中，給所有員工發(fā)送電子郵件，告訴他們存在的問題，要求他們給予回答可能是四種反饋方式中，效果至差的溝通方式。因?yàn)椋?）過于客觀；（2）它表明效率低下之前，已經(jīng)有證據(jù)表明目前存的問題是由于效率低下造成的。如果審計(jì)人員希望得到開放式的回答，可以采用這種客觀方法，但是對(duì)于這一反饋形式并沒有足夠的指導(dǎo)。

3.單選題

相比較于判斷樣本，統(tǒng)計(jì)樣本的不同點(diǎn)是：

A、不需要判斷，因?yàn)橐磺卸际前凑展接?jì)算出來的。

B、需要更大的數(shù)據(jù)樣本。

C、包含更精確的結(jié)果。

D、數(shù)據(jù)估計(jì)有可測(cè)量的可靠性。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是統(tǒng)計(jì)變量與樣本量的關(guān)系。D選項(xiàng)正確，測(cè)量可靠性（在置信區(qū)間的范圍內(nèi)）的唯一方法是使用統(tǒng)計(jì)樣本。

4.單選題

內(nèi)部審計(jì)人員懷疑高的營(yíng)業(yè)額可能是由于壓抑的工作環(huán)境造成的。為了鼓勵(lì)審計(jì)客戶確定或者否認(rèn)這一觀點(diǎn)，審計(jì)人員至好使用下列哪種策略：

A、在交談中詢問員工：你熱愛你的工作嗎：

B、在交談中詢問員工：你覺得有沒有得到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可：

C、通過調(diào)查問卷，讓員工對(duì)工作環(huán)境進(jìn)行評(píng)分，從1分到5分。

D、在交談中詢問員工：告訴我，你的工作環(huán)境。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行初步調(diào)查：實(shí)施訪談。選項(xiàng)D正確；當(dāng)你需要人們放開回答，并闡述他們的觀點(diǎn)以及分析時(shí)，這種情況下，一個(gè)開放式的問題如“告訴我你的工作環(huán)境”是至好的選擇。而封閉式的問題人們只能回答是或者不是，或者并不能放開回答。問卷調(diào)查也不能使人們放開回答，尤其是在員工感到威脅因而不愿意把想法寫下來，除非他們可以完全確定問卷是匿名的。（像這種困境下，需要有多種的選擇）

5.單選題

審計(jì)師在與一位數(shù)據(jù)輸入員進(jìn)行面談時(shí)，討論了正在使用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，該系統(tǒng)用于追蹤職員培訓(xùn)規(guī)定和對(duì)規(guī)定的遵循情況。審計(jì)師確認(rèn)在這一系統(tǒng)中存在潛在的重要缺陷。審計(jì)師應(yīng)該：

A、不再提到這個(gè)缺陷，以避免使該職員感到不舒服。

B、提出間接問題，以幫助了解更多的與這個(gè)潛在缺陷有關(guān)的真實(shí)信息。

C、向職員詢問關(guān)于該缺陷的問題，并立即報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

D、直接向高層管理人員匯報(bào)。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行初步調(diào)查：實(shí)施訪談。提出間接問題，以幫助了解更多的與這個(gè)潛在缺陷有關(guān)的真實(shí)信息，可以讓審計(jì)師在獲得一些證據(jù)的同時(shí)而不必使職員感覺到被懷疑，否則將可能使職員產(chǎn)生抵觸情緒，至終影響到面談的效果。

6.單選題

下列關(guān)于審計(jì)師運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽樣的說法正確的是：

A、置信水平不能被量化。

B、存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降。

C、提高精確度。

D、增加誤拒風(fēng)險(xiǎn)。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是非統(tǒng)計(jì)抽樣。選項(xiàng)A是正確的，非統(tǒng)計(jì)抽樣是利用審計(jì)師的主觀判斷來決定樣本量。根據(jù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)師可以依靠非統(tǒng)計(jì)抽樣來測(cè)試非常重要的事項(xiàng)和重視具有高風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。統(tǒng)計(jì)抽樣為決定樣本量和選擇審計(jì)項(xiàng)目提供了客觀方法。它可以將抽樣風(fēng)險(xiǎn)、精確度和對(duì)可靠性的評(píng)估予以量化。這是統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的重要區(qū)別。

7.單選題

以下哪項(xiàng)正確地刻畫了內(nèi)部審計(jì)師在接受采訪時(shí)，努力營(yíng)造鼓勵(lì)至高效的共享信息的氛圍：

A、以嚴(yán)肅的語氣溝通。

B、輕松融洽。

C、恐嚇和威脅。

D、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呐e止。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行初步調(diào)查：實(shí)施訪談。選項(xiàng)B是正確的，在大多數(shù)情況下，內(nèi)部審計(jì)人員將通過創(chuàng)建一個(gè)鼓勵(lì)信息共享的輕松氛圍和融洽感覺，來達(dá)到至佳效果。