2017年國際內審師《內審基礎》練習題精選（十一）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了國際內審師《內部審計基礎》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

內部審計師在審計過程中，發(fā)現了財務部門存在舞弊行為，那么該內部審計師不應該采取哪種措施：

A、通過分析舞弊行為確定導致的不利影響的范圍和大小。

B、向審計委員會報告發(fā)現的舞弊行為。

C、與適當的管理層溝通以明確該舞弊行為的影響程度。

D、接受舞弊人員關于其法律權利的咨詢。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是舞弊類型。應當由組織的法律顧問承擔告知不當行為者其法律權利的職責。

2.單選題

在下列哪種狀態(tài)下，專責舞弊調查人員的行為是至有效的：

Ⅰ.在公司以外的地點辦公。

Ⅱ.在公司內辦公。

Ⅲ.不向任何人報告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性。

Ⅳ.向董事會或首席合規(guī)官報告。

A、只有Ⅱ。

B、Ⅰ和Ⅱ。

C、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是舞弊類型。專責舞弊調查人員在公司內辦公可以起到警示作用，并增強員工對調查人員的信任。專責舞弊調查人員直接向首席合規(guī)官或董事會報告，以便該層次的人員根據調查人員的發(fā)現展開對本組織現存政策的修改。不向任何人報告并不能確保發(fā)出警告者的隱秘性，只有采取后續(xù)審查確保沒有發(fā)生報復行為等更能保證調查人員工作的至為有效。

3.單選題

擁有管理風險和風險管理，但如果組織沒有風險管理過程，內部審計部門應設法引起管理層對該情況的關注，并建議建立這樣一個過程。即使缺失風險管理過程是一個危險信號，安排討論舞弊可能是不成熟的，沒有進一步的證據表明舞弊可能會發(fā)生。在大多數企業(yè)，缺失風險管理流程不違反任何法律或法規(guī)。針對評估的風險，下列屬于適當的內部審計行為的是：

A、在確定年度審計活動計劃中要進行風險評估；因此，風險評估應該只在年度審計活動計劃基礎上進行。

B、高風險領域應納入審計計劃，同時也應引起管理者和審計委員會的高度重視和考慮。

C、低風險領域可委托給外部審計師，但高風險領域應該由內部審計人員執(zhí)行。

D、低風險領域應納入審計計劃，同時也應引起管理者和審計委員會的高度重視和考慮。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是危險信號類型。在制定年度審計計劃時應結合考慮風險評估的結果與管理層和審計委員會的要求。對高風險或低風險的項目的劃分沒有絕對的界限。因此風險評估的結果實際情況的變化而不斷更新、變化。

4.單選題

以下至有可能被認為是舞弊征兆的是：

A、管理層在惡意收購之后被解聘。

B、迅速更換財務主管。

C、經營業(yè)務多元化發(fā)展。

D、稅務對納稅申報的核查。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是危險信號類型。迅速更換財務主管被認為是可能存在舞弊的危險信號。

5.單選題

為防止“向虛假的供應商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項控制程序至沒效？

A、在批準的供應商名冊內，采購員可以獨立地進行采購業(yè)務；

B、以實際產量作為采購量的根據，并只能向經批準的供應商采購；

C、就生產所需的部件，與所有主要供應商簽訂合同；

D、要求本月采購總支出不得超過本月的預算數。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是舞弊類型。該程序控制的是費用總額，但不能控制向虛假公司發(fā)放采購訂單或者采購 的貨物是否都收到，所以是至無效的程序。

6.單選題

以下哪項表明市場部可能存在舞弊？

A、有些向新供應商支付的較大數額貨款沒有文件記錄。

B、某經理的生活方式似乎超過了一個市場部經理薪金所能提供的生活方式。

C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個“相當寬松”的控制環(huán)境。

D、以上三項都對。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是危險信號類型。答案A.B和C都不正確。

答案D正確。有些向新供應商支付的較大數額貨款沒有文件記錄。某經理的生活方式似乎超過了一個市場部經理薪金所能提供的生活方式。為了鼓勵創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個“相當寬松”的控制環(huán)境。都表明市場部可能存在舞弊。

7.單選題

在內部審計業(yè)務結束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內容而沒有恰當地履行其遏制舞弊的職責：

A、旨在監(jiān)控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產安全防護工作要差于高風險領域的資產安全防護工作；

B、取決于職能分離的控制系統由于三個人的共謀而失效；

C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現違規(guī)則所要采取的行動；

D、部門員工未經適當地培訓，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是舞弊類型。答案A不正確，出于成本收益原因，控制政策、實務和程序應廣泛用于高風險領域；

答案B不正確，即便是至好的控制系統也會因共謀而失效；

答案C正確。內部審計師根據組織業(yè)務活動各方面存在的潛在風險水平，通過檢查并評價組織內部控制系統的充分性和有效性來協助遏制舞弊。比如，在履行上述職責時，內部審計師應該確定是否擁有書面政策（如行為規(guī)范），對明令禁止的活動和發(fā)現違例現象時所需采取的行動進行了說明（實務公告1210.A2-1）。

答案D不正確，在共謀情形下用偽造簽章就能繞過有效的控制。