2017年國際內審師《內審基礎》練習題精選（三）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了國際內審師《內部審計基礎》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1、單選題

內部審計人員可以參與各個階段的系統(tǒng)開發(fā)，包括：全程參與，只在不同階段的收尾期，或者系統(tǒng)成功實施以后。全程參與的優(yōu)勢除了下面哪一個好處是：

A、不斷參與改進系統(tǒng)控制設計與特征。

B、有機會向設計團隊提供重要建議。

C、減少控制返工程序。

D、與其他方式相比，能夠降低內部審計的整體成本。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。A．不正確。在設計階段就進行了審計所以可以及時發(fā)現問題，改善控制。

B．不正確。因為在整個過程中都參與了，所以提出建議的機會增加了。

C．不正確。已經能夠確?？刂频挠行粤恕?

D．正 確。由于衽的是隨時控制，所以很難帶來成本的下降，沒有足夠信息對二者進行比較。

2、單選題

在某國防合同的審計中，審計人員想了解不合理管理費用發(fā)生的可能性。經過檢查費用發(fā)生的原始憑證，審計人員發(fā)現所有費用支出均有適當證據，所有單據的匯總與成本支出總額相符，并且管理費用率與去年大致相同。假定合同還表明承包商必須遵循所有涉及的環(huán)境法規(guī)，理由是政府擔負著對違反環(huán)境法的行為進行罰款的職責。政府審計人員發(fā)現環(huán)保部門至近已對承包商進行環(huán)境審計，并且審計結果表明承包商在現行環(huán)境法規(guī)的要求方面有極大出入。其中的問題是：承包商排入空氣的氣體不符合法定標準。審計人員在與環(huán)保官員的接觸中發(fā)現公司已經采取相關措施。承包公司已經解決了所有的小問題，并且批準一項大型資本性支出來解決有害氣體的排放問題。

關于這些發(fā)現的下列陳述中哪些是正確的？

Ⅰ.發(fā)現結果的重大性取決于可能罰款的多少，而不是取決于大多數違規(guī)性質輕微的事實；

Ⅱ.審計人員應當報告有害氣體的排放而不應報告其他事項，原因是這些項目性質輕微；

Ⅲ.由于報告對政府的重大影響，審計人員只有當污染性質與類型屬至嚴重時方才報告有毒氣體的排放問題。

A、只有Ⅰ。

B、只有Ⅱ。

C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

D、只有Ⅰ和Ⅲ。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是國際內部審計專業(yè)實務框架。I.正確。符合風險評估的要求。

II.不正確。所有重要發(fā)現都要報告，這里與有毒無毒沒有關系，因為審計重點在于合規(guī)性。

III．不正確。所有重要發(fā)現都要報告，這里與釋放物的性質能否得到證實無關，因為審計重點在于合規(guī)性。

3、單選題

首席審計執(zhí)行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的至佳方法是:

A、口頭訓斥內部審計師。

B、立即解聘這位內部審計師，并向IIA通報。

C、由于這位內部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施。

D、告知IIA的審計委員會并根據公司的政策采取人事措施。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是國際內部審計專業(yè)實務框架。答案A.B.C均不正確。見題解D。

答案D正確。助理內部審計師違反了行為規(guī)則3.2有關信息使用的規(guī)定。向國際道德委員會投訴的根據是有否違反IIA的道德規(guī)范，這個道德委員會代表IIA的審計委員會負責聽取、解釋并調查對所有會員或注冊內部審計師的投訴， 并建議董事會采取相應的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。

4、單選題

以下哪類人員的組合至適合參加結束會議：

A、負責的內部審計師、熟悉運營細節(jié)并有權采取糾正措施的管理層的代表。

B、首席審計執(zhí)行官與負責所審核活動或部門的管理人員。

C、在現場工作的助理內部審計師、日常負責所審核活動或部門的工作人員。

D、在現場工作的助理內部審計師與負責所審核活動或部門的管理人員。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是國際內部審計專業(yè)實務框架。答案A正確，在發(fā)出至終的業(yè)務溝通前，內部審計師必須與適當層次的管理者討論業(yè)務結論和建議。雖然參與討論和復核的管理人員的層次可以依據機構和報告的性質而有所變化，但他們通常是了解業(yè)務詳情和有權執(zhí)行糾正措施的人員(實務公告2440-1)。

答案B不正確，首席審計執(zhí)行官與負責所審核活動或部門的管理人員可能對有關的細節(jié)不熟悉。

答案C不正確，在現場工作的助理內部審計師、日常負責所審核活動或部門的工作人員不可能具備必要的觀點和權力。

答案D不正確，助理內部審計師可能缺乏適當的觀點和權力。

5、單選題

下列行為中，不屬于首席審計執(zhí)行官的職責的是：

A、向高級管理層和董事會報告內部審計部門的計劃和資源需求。

B、協調內部審計和外部審計服務提供者的工作，以減少重復工作。

C、對報告的重大錯報風險的處理行動進行跟蹤監(jiān)測。

D、組織風險管理系統(tǒng)的建立、管理和評價。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。組織風險管理系統(tǒng)的建立、管理和評價是高級管理層的職責。

6、單選題

在內部審計過程中，審計業(yè)務的覆蓋面沒有就該組織關鍵業(yè)務部門采用的工作流程向高級管理層提供充分的反饋。問題進一步明確是內部審計活動缺乏自動支持系統(tǒng)。首席審計執(zhí)行官對于該事項需要改善的兩項職能是：

A、計劃和溝通。

B、溝通和組織。

C、計劃和決策過程。

D、組織和決策過程。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。自動支持系統(tǒng)包括內部審計活動的工作計劃和溝通系統(tǒng)。缺乏充分反饋說明首席審計執(zhí)行官在計劃方面和在向高級管理層通報必要信息方面所分配的內部審計資源存在問題，導致遺漏了對于關鍵業(yè)務部門的業(yè)務流程的審計，或者沒有按照高級管理層的要求對其進行審計。

7、單選題

分公司經理認為內部審計部門是高級管理層的“看門狗”。則內部審計部門，要改變這種觀點使其能更好的合作，至好的方法是：

A、增強專業(yè)技能。

B、邀請分公司經理一同進行審計工作。

C、更多地向審計客戶了解其所關切的問題。

D、增強調查性審計的保密性以降低恐懼感。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是確認和咨詢服務。分公司的觀點的片面的，缺乏與內審部門的溝通，所以雙向溝通對于培養(yǎng)合作的關系非常重要。