國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)的作用》綜合訓(xùn)練題第二套單選題33

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/05/21 11:05:21　字體：大小

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　　單選題

　　某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱(chēng)該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能至有效地防止這類(lèi)舞弊的發(fā)生：

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過(guò)程中向所有供應(yīng)商購(gòu)貨的限額。

　　B、將驗(yàn)收職能與零件采購(gòu)的批準(zhǔn)職能相分離。

　　C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單相核對(duì)。

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。

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