2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（二十）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

單選題

以下選項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到至低程度的是：

A、降低材料的成本。

B、要求所有原材料采購(gòu)都具備主要指標(biāo)說(shuō)明。

C、及時(shí)匯報(bào)所有不利的用量差異。

D、在制造過(guò)程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部控制整合框架 。選項(xiàng)C要求所有原材料采購(gòu)都具備主要指標(biāo)說(shuō)明。所購(gòu)原材料的主要指標(biāo)說(shuō)明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的至低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。

單選題

與采購(gòu)循環(huán)相關(guān)的一種風(fēng)險(xiǎn)是訂貨量可能超過(guò)需求量。以下控制能防止這種情況的是：

A、在請(qǐng)購(gòu)單被提交給采購(gòu)部門(mén)之前由部門(mén)主管進(jìn)行審查。

B、采購(gòu)部門(mén)在收到倉(cāng)儲(chǔ)人員的提示后立刻進(jìn)行采購(gòu)。

C、驗(yàn)收部門(mén)在收到原始采購(gòu)訂單之前對(duì)待驗(yàn)收商品進(jìn)行卸貨。

D、在采購(gòu)部門(mén)提供了包括供應(yīng)商編制的送貨單在內(nèi)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告之后，商品才被入庫(kù)保存。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部控制整合框架 。在請(qǐng)購(gòu)單被提交給采購(gòu)部門(mén)之前由部門(mén)主管進(jìn)行審查?？梢杂行У胤乐惯^(guò)量采購(gòu)。

單選題

監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，以下不屬于監(jiān)督的實(shí)例的是：

A、數(shù)據(jù)處理的管理部門(mén)定期對(duì)非正常交易或大額交易編制例外報(bào)告，并跟蹤調(diào)查其原因。

B、管理層定期將部門(mén)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算進(jìn)行比較。

C、數(shù)據(jù)處理的管理部門(mén)定期核對(duì)所提交事項(xiàng)的批控制與所處理事項(xiàng)的批控制總額。

D、管理層已要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)現(xiàn)金處理過(guò)程的控制程序開(kāi)展定期審計(jì)。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是設(shè)計(jì)和實(shí)施全組織范圍的風(fēng)險(xiǎn)和控制框架。這里描述的是控制過(guò)程的一個(gè)步驟，不屬于監(jiān)督的實(shí)例。

單選題

組成控制系統(tǒng)的至基本組成部分是：

A、戰(zhàn)略計(jì)劃。

B、統(tǒng)計(jì)報(bào)告。

C、政策與程序。

D、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是設(shè)計(jì)和實(shí)施全組織范圍的風(fēng)險(xiǎn)和控制框架。政策與程序是事前控制手段，用以指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和個(gè)人行為。戰(zhàn)略計(jì)劃僅說(shuō)明整體任務(wù)與目標(biāo)，分解為日常計(jì)劃與目標(biāo)后也不能代替對(duì)行為規(guī)范的要求。統(tǒng)計(jì)報(bào)告是事后控制的手段，不能指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也是事后控制的手段，不能指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

單選題

貸款委員會(huì)并未恰當(dāng)?shù)芈男衅渎毮苁倾y行業(yè)面臨的一種批評(píng)，其中包括檢查貸款申請(qǐng)，確定既定抵押物的實(shí)際存在，在同意貸款前評(píng)價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。在收集有關(guān)貸款委員會(huì)是否有效運(yùn)作的證據(jù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A、詢(xún)問(wèn)融資經(jīng)理人員，以確定他們各自作出的貸款建議是否被采納。

B、將已發(fā)放貸款總額與提交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款總額核對(duì)。

C、檢查各項(xiàng)具體貸款項(xiàng)目上的委員會(huì)成員簽名，并確定在各項(xiàng)會(huì)議上貸出的貸款金額以及在審批各項(xiàng)貸款時(shí)大致花費(fèi)的時(shí)間。

D、上述各項(xiàng)。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是設(shè)計(jì)和實(shí)施全組織范圍的風(fēng)險(xiǎn)和控制框架。檢查各項(xiàng)具體貸款項(xiàng)目上的委員會(huì)成員簽名，并確定在各項(xiàng)會(huì)議上貸出的貸款金額以及在審批各項(xiàng)貸款時(shí)大致花費(fèi)的時(shí)間。這樣做，可以收集貸款委員會(huì)如何檢查和批準(zhǔn)貸款申請(qǐng)的證據(jù)，并通過(guò)檢查所花費(fèi)的時(shí)間來(lái)衡量其工作效率。因此，本選項(xiàng)做法能幫助審計(jì)師收集貸款委員會(huì)是否有效運(yùn)作的證據(jù)。

單選題

某制造工藝在生產(chǎn)過(guò)程的諸多階段（從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等）均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可程度地減少有害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來(lái)考慮以下各種機(jī)會(huì)？

1.循環(huán)再利用；

2.從源頭上消除；

3.能源節(jié)約；

4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收；

5.進(jìn)行處理。

A、排列順序應(yīng)該是：5，2，4，1，和3 　 　　 　

B、排列順序應(yīng)該是：4，2，1，3，和5

C、排列順序應(yīng)該是：1，3，4，2，和5 　　 　　 　

D、排列順序應(yīng)該是：3，4，2，5，和1

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部控制整合框架 。B正確，由題目“程度地減少?gòu)U棄物”可知，沒(méi)有產(chǎn)生污染至好。

1.循環(huán)再利用雖然可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的費(fèi)用的減少，但是回收成本很高。

2.從源頭上消除符合題目中的“程度地減少?gòu)U棄物”思路，雖然沒(méi)能增加收入但是此時(shí)治理成本至小，所以屬于次優(yōu)選擇。

3.已經(jīng)屬于較差的選擇，但是與5比，成本要小、

4.從成本/收益的角度考慮，這樣處理節(jié)約了污染治理成本同時(shí)帶來(lái)了收入，而對(duì)企業(yè)而言是至優(yōu)的。

5.產(chǎn)生后的治理措施，成本通常至高，應(yīng)該放在倒計(jì)時(shí)一步考慮。

綜上，排序應(yīng)該是B。

單選題

以下哪項(xiàng)控制措施能防止由獨(dú)立承包商開(kāi)具的費(fèi)用賬單所引起的糾紛？

A、及時(shí)記錄承付款和開(kāi)支；

B、簽署包含開(kāi)單費(fèi)用條款的書(shū)面協(xié)議；

C、在采購(gòu)和應(yīng)付款部門(mén)之間進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離；

D、提交月度報(bào)告，將實(shí)際開(kāi)支與批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行比較。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部控制目標(biāo)和要素。A.不正確。及時(shí)報(bào)告不會(huì)解決這個(gè)問(wèn)題。

B.正確。這種協(xié)議的存在將防止與費(fèi)用補(bǔ)償有關(guān)的爭(zhēng)議。

C.不正確。在問(wèn)題的陳述中沒(méi)有證據(jù)表明存在不相容職務(wù)。

D.不正確。每月通過(guò)報(bào)告進(jìn)行比較可能會(huì)發(fā)現(xiàn)某個(gè)問(wèn)題，但不能防止由費(fèi)用引起的糾紛。