掃碼下載APP
及時接收考試資訊及
備考信息
市屬各部門、企事業(yè)單位,各區(qū)縣審計局:
2014年是全面深化改革的第一年。我市的內(nèi)部審計工作要深入貫徹黨的十八大、十八屆三中全會精神,認(rèn)真落實《北京市審計條例》和市政府辦公廳《進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》,按照全市審計工作會議提出的新要求,緊緊圍繞市委、市政府中心工作和本單位的重點工作,緊扣“深化改革、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、促進發(fā)展”這個主題,切實發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、預(yù)防作用,為本單位組織治理和實現(xiàn)目標(biāo)服務(wù),為進一步推動和深化改革、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)服務(wù)。根據(jù)我市實際,現(xiàn)就加強我市內(nèi)部審計工作提出如下意見,請認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹,并結(jié)合本部門、本單位實際開展內(nèi)部審計工作,其他單位可參照執(zhí)行。
一、進一步建立健全內(nèi)部審計工作制度和機制,為內(nèi)部審計職能的發(fā)揮提供基礎(chǔ)保障
各單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真貫徹落實《進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》,加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo),建立健全內(nèi)部審計工作制度和機制。“一把手”應(yīng)當(dāng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作;符合條件的單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),不具備設(shè)置獨立內(nèi)部審計機構(gòu)條件的單位,應(yīng)當(dāng)創(chuàng)造條件,通過采取內(nèi)設(shè)機構(gòu)等方式行使內(nèi)部審計職責(zé);要配備與內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的審計力量,確保獨立、客觀開展內(nèi)部審計工作。
二、科學(xué)謀劃,找準(zhǔn)定位,推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展
堅持用科學(xué)的內(nèi)部審計理念指導(dǎo)工作開展,科學(xué)謀劃,找準(zhǔn)定位,充分發(fā)揮內(nèi)部審計在促進依法行政、完善公司治理、強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中的作用,推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展。適應(yīng)經(jīng)濟體制改革發(fā)展進程的要求,積極探索內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)律,不斷創(chuàng)新內(nèi)部審計工作,努力實現(xiàn)5個轉(zhuǎn)變:一是審計目標(biāo)從簡單的查錯糾弊向監(jiān)督與服務(wù)并重,注重審計結(jié)果的建設(shè)性作用轉(zhuǎn)變。二是審計重心從審查財政財務(wù)收支活動真實合法效益向全面審查和評價業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性、有效性并重轉(zhuǎn)變。三是審計方式從事后審計向跟蹤審計、事中控制與事后審計結(jié)合轉(zhuǎn)變。四是審計內(nèi)容從審查賬目為主,向?qū)彶橘~目及其相關(guān)的業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)、工程建設(shè)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)等方面并重轉(zhuǎn)變。五是審計方法由傳統(tǒng)的手工查賬審計方法向信息技術(shù)環(huán)境下的計算機審計技術(shù)方法轉(zhuǎn)變。
三、繼續(xù)開展預(yù)算執(zhí)行情況自查自糾工作,在政府預(yù)算部門、單位中形成常態(tài),促進儉樸政府建設(shè)
以財政資金為主線,繼續(xù)開展部門、單位預(yù)算執(zhí)行情況自查自糾工作,形成常態(tài)化機制并不斷深化。一要進一步擴大自查范圍。原則上,對所屬基層預(yù)算單位應(yīng)實現(xiàn)全覆蓋,不留死角。二要深化自查內(nèi)容。在對預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性審計的基礎(chǔ)上、突出預(yù)算資金使用績效審計評價。三要突出審計重點。重點監(jiān)督落實中央八項規(guī)定、國務(wù)院“約法三章”要求和厲行節(jié)約反對浪費等規(guī)定,以及市委相關(guān)意見和本單位相關(guān)政策制度的貫徹落實情況,加強對“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費預(yù)算管理和執(zhí)行情況、公務(wù)卡管理使用情況和樓堂館所清理情況的監(jiān)督檢查。四要做到邊查邊糾。針對發(fā)現(xiàn)問題,要及時進行自我糾正,做到邊查邊糾,務(wù)求實效。對一時不能整改的,要制定切實可行的整改方案,明確整改措施和時間,并認(rèn)真落實。
四、不斷強化經(jīng)濟責(zé)任審計,發(fā)揮好對權(quán)力運行的制約監(jiān)督作用
將單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任審計作為內(nèi)部審計工作的一項重點任務(wù)來抓。一要重點推進以任中審計為主的輪審制度,形成對權(quán)力運行和責(zé)任落實進行監(jiān)督的長效機制。二要突出審計重點,從單位內(nèi)部的重點部門和關(guān)鍵崗位入手,逐步實現(xiàn)任期經(jīng)濟責(zé)任審計全覆蓋。
行政事業(yè)單位內(nèi)部審計要探索經(jīng)濟責(zé)任審計在推進建立單位用人機制和問責(zé)機制等方面的作用,審計中關(guān)注內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況、重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況、重大項目資金安排和資金使用情況。
企業(yè)內(nèi)部審計要探索經(jīng)濟責(zé)任審計在推進企業(yè)完善公司治理、強化內(nèi)部控制和風(fēng)險防范等方面的作用;審計中關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況,關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)人員公務(wù)消費情況。
五、積極開展風(fēng)險管理和內(nèi)部控制審計,促進單位高效運行
積極探索、推進以內(nèi)部控制、風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計發(fā)展模式。要努力適應(yīng)政府績效管理和行政問責(zé)制度的推進趨勢,適應(yīng)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制和建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,圍繞本單位的戰(zhàn)略實施、發(fā)展目標(biāo)、布局結(jié)構(gòu)和風(fēng)險控制等進行審計監(jiān)督、評價和建議。
行政事業(yè)單位內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)結(jié)合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的全面實施,督促本單位建立健全各項內(nèi)部控制制度與措施。
企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)加強監(jiān)督與評價單位內(nèi)部控制的設(shè)計與運行的有效性,及時發(fā)現(xiàn)單位關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的缺陷,并提出改進建議,切實發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的“第三道防線”作用,提高單位內(nèi)部控制的效率和效果。
六、大力推進績效審計,促進提高資金使用的效益、效率和效果
要注重將績效審計與各類審計相結(jié)合,突出績效審計重點,提高資金使用的效益、效率和效果。要在“優(yōu)化增量、盤活存量、提高績效”和推動健全績效問責(zé)機制上發(fā)揮應(yīng)有作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部審計要積極推進預(yù)算項目的事前績效評估、績效評價和績效審計結(jié)果應(yīng)用,要對與本單位履職密切相關(guān)的重點項目資金使用的合規(guī)合法性、資金投入績效進行全面評價,注重查找揭示資金使用效益低下、損失浪費、國有資產(chǎn)流失等問題,推動資源合理配置,提高資金使用績效。
企業(yè)內(nèi)部審計要以提高企業(yè)活力和國有經(jīng)濟競爭力為核心,圍繞本企業(yè)的戰(zhàn)略實施、經(jīng)營目標(biāo)和內(nèi)部控制等開展工作,要把資金投入與項目進展、事業(yè)發(fā)展及目標(biāo)實現(xiàn)貫徹始終,促進厲行節(jié)約提質(zhì)增效;要關(guān)注國有資本投資運營績效,及時反映、有效預(yù)防和化解各種風(fēng)險隱患;要把好改制和清理的審計關(guān),為本企業(yè)的改革當(dāng)好參謀、做好服務(wù)。
七、強化質(zhì)量控制,防范審計風(fēng)險
要加強對新修訂的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《北京市內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作規(guī)范(試行)》的學(xué)習(xí),將規(guī)范的審計操作流程貫穿應(yīng)用于審計業(yè)務(wù)的全過程;推進審計業(yè)務(wù)質(zhì)量體系的建立和完善,適時開展內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估,鼓勵內(nèi)部審計工作基礎(chǔ)好、條件成熟的企業(yè)引入外部力量開展審計質(zhì)量外部評估工作;加強對委托社會中介機構(gòu)實施的審計項目的管理和質(zhì)量控制,規(guī)避審計風(fēng)險。進一步規(guī)范使用社會中介機構(gòu)的招標(biāo)工作,加強對受托中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和審計實施過程的跟蹤檢查,建立完善績效考核機制。
八、加強內(nèi)部審計理論研究和培訓(xùn),著力提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)
要注重工作成果的轉(zhuǎn)化,圍繞中國內(nèi)部審計協(xié)會確定的2014年理論研討活動主題——“內(nèi)部審計增加組織價值”,從內(nèi)部審計為組織增加價值的優(yōu)勢、如何建立內(nèi)部審計為組織增加價值的量化標(biāo)準(zhǔn)或評價體系、實現(xiàn)內(nèi)部審計增加組織價值對內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的要求等方面,積極開展理論研究,通過經(jīng)驗交流,達(dá)到共同提高的目的;要多種渠道、多種方式培訓(xùn)內(nèi)部審計人員,加強內(nèi)部審計人員新任職和后續(xù)教育培訓(xùn)力度,不斷提高內(nèi)部審計人員素質(zhì),以適應(yīng)內(nèi)部審計工作發(fā)展的需要。
九、加強聯(lián)系溝通,實現(xiàn)內(nèi)外聯(lián)動、資源共享
各部門、各單位要主動與審計機關(guān)溝通工作,工作中遇到疑難問題時及時與審計機關(guān)進行交流。同時,按規(guī)定報送本年度內(nèi)部審計工作情況報告和內(nèi)部審計年度統(tǒng)計資料。
審計機關(guān)在開展審計工作時,要主動聽取被審計單位內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員的意見;審計過程中要充分利用內(nèi)部審計結(jié)果;審計結(jié)束后應(yīng)對內(nèi)部審計制度建立情況和內(nèi)部審計工作開展情況作出評價。
內(nèi)部審計協(xié)會要充分發(fā)揮行業(yè)自律組織的作用,積極開展內(nèi)外交流、信息溝通、咨詢服務(wù)、自律管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、理論研討、培訓(xùn)考試等活動,更好地推進內(nèi)部審計工作的開展。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號