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以下關于《執(zhí)行指南》選項正確的是？
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CAE常常會被要求承擔組織的合規(guī)以及風險管理等職能。以下哪些是《執(zhí)行指南》“1112—關于首席審計執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計以外的工作”規(guī)定的可能會要求CAE履行本應由管理層承擔的職責？ I.出現(xiàn)了新的監(jiān)管要求，迫切需要制定政策、程序、控制和風險管理活動，以確保合規(guī)。 II.CAE的上級除內(nèi)部審計外還分管其他職能，該上級分管的職能領域的審計師辭職，CAE對該上級分管的職能領域進行審計。 III.組織的資源有限或規(guī)模過小，不能建立單獨的合規(guī)職能。 IV.組織的流程不成熟，并且CAE具有在組織中介紹風險管理原理的至適當?shù)膶I(yè)知識。
A.只有I和IV。
B.只有II和III。
C.只有I、III和IV。
D.I、II、III和IV都是。
【正確答案】C
【答案解析】
I.正確。這是《執(zhí)行指南》“1112—關于首席審計執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計以外的工作”列舉的情況之一。 II.不正確。CAE的上級除內(nèi)部審計外還分管其他職能，CAE對該上級分管的職能領域進行審計，這將導致組織的獨立性受損，實際上也會削弱內(nèi)部審計人員的客觀性。 III.正確。這是《執(zhí)行指南》“1112—關于首席審計執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計以外的工作”列舉的情況之一。 IV.正確。這是《執(zhí)行指南》“1112—關于首席審計執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計以外的工作”列舉的情況之一。
考察知識點
識別對獨立性的損害
國內(nèi)審計師：每日一練《內(nèi)部審計實務》（2021-12-22）
國內(nèi)審計師：每日一練《內(nèi)部審計知識要素》（2021-12-22）
國內(nèi)審計師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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