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CAE常常會被要求承擔組織的合規(guī)以及風險管理等職能。以下哪些是《執(zhí)行指南》“1112—關(guān)于首席審計執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計以外的工作”規(guī)定的可能會要求CAE履行本應由管理層承擔的職責? I.出現(xiàn)了新的監(jiān)管要求,迫切需要制定政策、程序、控制和風險管理活動,以確保合規(guī)。 II.CAE的上級除內(nèi)部審計外還分管其他職能,該上級分管的職能領(lǐng)域的審計師辭職,CAE對該上級分管的職能領(lǐng)域進行審計。 III.組織的資源有限或規(guī)模過小,不能建立單獨的合規(guī)職能。 IV.組織的流程不成熟,并且CAE具有在組織中介紹風險管理原理的至適當?shù)膶I(yè)知識。
A.只有I和IV。
B.只有II和III。
C.只有I、III和IV。
D.I、II、III和IV都是。
【正確答案】C
【答案解析】
I.正確。這是《執(zhí)行指南》“1112—關(guān)于首席審計執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計以外的工作”列舉的情況之一。 II.不正確。CAE的上級除內(nèi)部審計外還分管其他職能,CAE對該上級分管的職能領(lǐng)域進行審計,這將導致組織的獨立性受損,實際上也會削弱內(nèi)部審計人員的客觀性。 III.正確。這是《執(zhí)行指南》“1112—關(guān)于首席審計執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計以外的工作”列舉的情況之一。 IV.正確。這是《執(zhí)行指南》“1112—關(guān)于首席審計執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計以外的工作”列舉的情況之一。
考察知識點
識別對獨立性的損害
國內(nèi)審計師:每日一練《內(nèi)部審計實務》(2021-12-22)
國內(nèi)審計師:每日一練《內(nèi)部審計知識要素》(2021-12-22)
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