以下題目審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來(lái)處理這種情況？

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審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒(méi)有解決內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題并落實(shí)全部建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來(lái)處理這種情況？

A.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，以重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

B.要求所有經(jīng)理證實(shí)他們何時(shí)采取措施。

C.要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒(méi)有采取行動(dòng)。

D.要求CAE建立適當(dāng)?shù)某绦騺?lái)監(jiān)督管理層針對(duì)所有業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所釆取的活動(dòng)。

【正確答案】D

【答案解析】

a.不正確。管理層有責(zé)任對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取措施，但一些措施可能需要花費(fèi)時(shí)間來(lái)完成，而期望在審計(jì)委員會(huì)開(kāi)會(huì)時(shí)解決所有問(wèn)題是不可行的。而且為了保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議得到解決，應(yīng)該由獨(dú)立第三方，即內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)完成監(jiān)督任務(wù)，這會(huì)比要求經(jīng)理們提供行動(dòng)計(jì)劃更加有效。

b.不正確。證實(shí)任務(wù)應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)完成。

c.不正確。只是要求首席執(zhí)行官報(bào)告，不能解決審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心的問(wèn)題，重要的是實(shí)施監(jiān)督活動(dòng)。

d.正確。CAE有責(zé)任建立適當(dāng)?shù)某绦騺?lái)監(jiān)督管理層針對(duì)所有業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所釆取的活動(dòng)。這些職責(zé)應(yīng)該由審計(jì)委員會(huì)寫(xiě)入內(nèi)部審計(jì)章程。當(dāng)審計(jì)委員會(huì)需要了解業(yè)務(wù)結(jié)果的執(zhí)行情況時(shí)，可以要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施跟蹤活動(dòng)以實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的目的。并且在每一次審計(jì)委員會(huì)開(kāi)會(huì)時(shí)，首席執(zhí)行官都應(yīng)該報(bào)告監(jiān)督進(jìn)展情況。

考察知識(shí)點(diǎn)

對(duì)已向管理層和董事會(huì)報(bào)告的審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果處理情況進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤

國(guó)內(nèi)審計(jì)師：每日一練《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》（2021-9-6）

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