重磅消息！IIA對(duì)三道防線模型進(jìn)行重大修訂

重磅消息！IIA對(duì)三道防線模型進(jìn)行重大修訂！三道防線模型是什么？原版三道防線模型和新版三道防線模型有哪些差別？一起來看看吧~

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）2013年發(fā)布的三道防線模型被看作是良好組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性指引。該模型通過界定組織中的機(jī)構(gòu)、部門和職能在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，幫助組織領(lǐng)導(dǎo)者建立有助于創(chuàng)造和保護(hù)組織價(jià)值的結(jié)構(gòu)和流程，在組織治理，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮了正向推動(dòng)作用，因此受到廣泛歡迎。

原版三道防線模型主要關(guān)注助力組織降低和控制風(fēng)險(xiǎn)，但是隨著新興風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，組織面臨的外部環(huán)境也越來越復(fù)雜多變，原有模型在突出價(jià)值創(chuàng)造、各利益相關(guān)方密切協(xié)作方面仍有待完善。為此，IIA牽頭組建了專家工作組，由時(shí)任IIA全球理事會(huì)第一副主席、現(xiàn)任主席珍妮莎·約翰（Jenitha John）擔(dān)任組長，經(jīng)與審計(jì)從業(yè)人員、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)專家、其他利益相關(guān)方及有關(guān)人員的代表共同開展研究，完成了對(duì)模型的修訂，并于2020年7月正式發(fā)布全新的“三線模型”。

新模型主要強(qiáng)調(diào)了履行治理和風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的各部門之間的關(guān)系，并對(duì)該模型的應(yīng)用和有效性進(jìn)行了深入探究，從而確保其能夠適應(yīng)當(dāng)今組織的運(yùn)營環(huán)境。與原三道防線模型相比，新模型具有以下特點(diǎn)：

·強(qiáng)調(diào)組織應(yīng)當(dāng)有意識(shí)地拓展模型的適用范圍，不應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理只局限于防范風(fēng)險(xiǎn)，而是要更加全面地為組織的戰(zhàn)略和運(yùn)營提供支持，不再局限于防御功能，因此在模型命名中去掉了“防”字，改為“三線模型”。

·鼓勵(lì)組織根據(jù)自身需要和目標(biāo)，靈活運(yùn)用新模型。

·對(duì)模型中“三線”的主要組成部分的作用、職能和職責(zé)以及各部分之間關(guān)系進(jìn)行了進(jìn)一步的闡釋。

·強(qiáng)調(diào)各線職責(zé)之間的協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌，使組織的風(fēng)險(xiǎn)管理形成合力。

IIA秘書長兼CEO理查德·錢伯斯（Richard Chambers）表示：“模型在組織實(shí)現(xiàn)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理中能夠發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，這一點(diǎn)早已得到廣泛認(rèn)可。風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)局限于防御風(fēng)險(xiǎn)。組織需要建立有效的架構(gòu)和流程來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，并為實(shí)現(xiàn)良好的組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持。修訂后的三線模型能夠幫助組織應(yīng)對(duì)現(xiàn)代社會(huì)存在的各種復(fù)雜的狀況。”

為幫助廣大內(nèi)部審計(jì)人員更好地了解這一重要模型的修訂成果，我會(huì)已經(jīng)將原文翻譯為簡體中文（見附件），供內(nèi)部審計(jì)人員和其他相關(guān)領(lǐng)域的從業(yè)人員參考借鑒。

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