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問:請解釋三種控制[檢查型控制、預(yù)防型控制和指導(dǎo)型控制]?
答:檢查型控制,建立檢查性控制的目的是發(fā)現(xiàn)流程中可能發(fā)生的錯報(盡管有預(yù)防性控制還是會發(fā)生的錯報)。被審計單位通過檢查性控制,監(jiān)督其流程和相應(yīng)的預(yù)防性控制能否有效地發(fā)揮作用。檢查性控制通常是管理層用來監(jiān)督實現(xiàn)流程目標(biāo)的控制。檢查性控制可以由人工執(zhí)行,也可以由信息系統(tǒng)自動執(zhí)行。
預(yù)防型控制,預(yù)防性控制是為了避免產(chǎn)生錯誤或盡量減少今后的更正性活動,是為了防止資金、時間或其他資源的損耗而采取的一種預(yù)防保證措施。
指導(dǎo)型控制,指導(dǎo)性控制不是為了預(yù)防、檢查和糾正不利的結(jié)果,而是為了實現(xiàn)有利的結(jié)果而采取的控制。實施此類控制時,管理層需要親自指導(dǎo)各項工作。例如,工商企業(yè)的總經(jīng)理需要經(jīng)常指導(dǎo)手下的各個地區(qū)經(jīng)理雇用當(dāng)?shù)氐膭趧恿氖律a(chǎn)經(jīng)營活動,推選這一政策的目的在于融洽企業(yè)與社區(qū)的關(guān)系,從而有利于樹立企業(yè)的良好形象。
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