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I 內(nèi)部審計(jì)基本知識(shí) (15%)考察領(lǐng)域:
A IIA 的內(nèi)部審計(jì)使命、內(nèi)部審計(jì)定義、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的核心 原則,以及內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)
B 內(nèi)部審計(jì)章程的要求(必備的內(nèi)容、董事會(huì)的批準(zhǔn)、章程 的溝通等)
C 內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)
D IIA 的《職業(yè)道德規(guī)范》
II 獨(dú)立性與客觀性 (15%)考察領(lǐng)域:
A 組織上的獨(dú)立性(獨(dú)立性的重要性、職能性報(bào)告等)
B 可能損害內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的情形
C 評(píng)估和保持內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人的客觀性,包括可能損害內(nèi) 部審計(jì)人員客觀性的情形
D 促進(jìn)客觀性的政策
III 勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎(18%)考察領(lǐng)域:
A 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的知識(shí)、技能和能力(無(wú)論是內(nèi)部 開發(fā)的還是外部獲得)
B 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的知識(shí)和能力,包括技術(shù)技能和軟技 能(溝通技巧、批判性思維、說(shuō)服/談判和協(xié)作技能等)
C 應(yīng)有的職業(yè)審慎 熟練掌握
D 持續(xù)專業(yè)發(fā)展以提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力
IV 質(zhì)量保證與改進(jìn)程序(7%) 考察領(lǐng)域:
A 質(zhì)量保證和改進(jìn)程序的要素(內(nèi)部評(píng)估\外部評(píng)估等)
B 向董事會(huì)或其他治理機(jī)構(gòu)報(bào)告質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的結(jié)果
C 對(duì) IIA《標(biāo)準(zhǔn)》遵循或未遵循情況的披露
V 治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制(35%) 考察領(lǐng)域:
A 與治理相關(guān)的概念
B 文化對(duì)整體控制環(huán)境和單個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的影響
C 道德與合規(guī)相關(guān)問題、涉嫌違規(guī)行為和處理
D 社會(huì)責(zé)任
E 風(fēng)險(xiǎn)的基本概念和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程
F 全球公認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架(COSO-ERM、ISO31000 等)
G 流程和職能風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性
H 內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的作用
I 內(nèi)部控制概念和控制類型
J 全球公認(rèn)的內(nèi)部控制框架(如 COSO 等)
K 內(nèi)部控制的效果和效率
VI 舞弊風(fēng)險(xiǎn) (10%)考察領(lǐng)域:
A 舞弊風(fēng)險(xiǎn)和舞弊類型,對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的特別考慮
B 舞弊危險(xiǎn)信號(hào)及識(shí)別和管理舞弊風(fēng)險(xiǎn)
C 防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的控制與組織的反舞弊意識(shí)
D 司法鑒定審計(jì)
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