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【2018試題】甲公司在計算2017年度企業(yè)所得
【不定項選擇題】
甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2017年有關經營情況如下：
(1)銷售產品收入2 000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉讓商標權收入60萬元。
(2)將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物，將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。
(3)捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶貧救濟的捐贈24萬元。
(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。
(5)預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。
(6)全年利潤總額為190萬元。
已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是( )。
A.違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元
B.預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元
C.繳納稅收滯納金1萬元
D.非廣告性贊助支出3萬元
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
本題考核“不得稅前扣除項目”。
【點評】本題考核“企業(yè)所得稅”相關知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網校(odtgfuq.cn)2018年初級職稱《經濟法基礎》輔導中均有體現：①“夢想成真”系列輔導叢書《應試指南?經濟法基礎》第160不定項第7題、第8題;②“夢想成真”系列輔導叢書《經典題解?經濟法基礎》第435頁不定項資料二;③考試中心開通的預測試題二不定項第2題。
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