新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
【2018試題】甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅
【不定項(xiàng)選擇題】
甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品收入2 000萬(wàn)元，出租設(shè)備租金收入20萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬(wàn)元。
(2)將價(jià)值50萬(wàn)元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬(wàn)元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬(wàn)元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬(wàn)元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。
(3)捐贈(zèng)支出27萬(wàn)元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門用于扶貧救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬(wàn)元。
(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬(wàn)元;繳納稅收滯納金1萬(wàn)元;非廣告性贊助支出3萬(wàn)元。
(5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬(wàn)元。
(6)全年利潤(rùn)總額為190萬(wàn)元。
已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是( )。
A.22.8萬(wàn)元
B.24萬(wàn)元
C.27萬(wàn)元
D.25萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
A【解析】
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12% 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。190×12%=22.8(萬(wàn)元)
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校針對(duì)不同人群，特開設(shè)超值精品班、高效取證班、私教直播班、雙證上崗班。趕快加入我們吧，點(diǎn)擊查看課程詳情>>
推薦閱讀
- 【免費(fèi)試聽】2025初級(jí)會(huì)計(jì)新課開講啦 好課優(yōu)惠38元起
- 【提早了解】2025初級(jí)報(bào)考/考試政策預(yù)測(cè) 相關(guān)信息一覽
- 【初級(jí)會(huì)計(jì)】報(bào)名簡(jiǎn)章什么時(shí)候公布？公布前可以做什么？
- 【發(fā)展方向】初級(jí)考生未來(lái)發(fā)展方向有哪些？企業(yè)/事務(wù)所
- 【2025年】初級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)干貨：試題分析/教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【證書領(lǐng)取】部分地區(qū)2024初級(jí)會(huì)計(jì)證書可以申請(qǐng)啦！速查
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)