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【2018試題】計(jì)算甲酒店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中
【不定項(xiàng)選擇 】
甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會(huì)議服務(wù)和車輛停放服務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元。
(2)提供會(huì)議服務(wù)，取得含增值稅銷售額358704元。
(3)購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元。
(4)上月購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11000元，該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。
已知：生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為17%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
計(jì)算甲酒店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.954000×6%+358704÷(1+6%)×6%=77544(元)
B.(954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元)
C.954000÷(1+6%)×6%+358704×6%=75522.24(元)
D.(954000+358704)×6%=78762.24(元)
查看答案解析
【答案】
B【解析】
提供住宿以及會(huì)議服務(wù)適用稅率6%，銷售額為含稅金額，需要做不含稅換算。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(odtgfuq.cn)2018年初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：①考試中心開通的預(yù)測(cè)試題三不定項(xiàng)第1題;②侯永斌基礎(chǔ)班第四章第07講;③張穩(wěn)基礎(chǔ)班第四章第08講;④楊軍強(qiáng)化班第四章(一)第09講;⑤“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《應(yīng)試指南?經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第103頁(yè)不定項(xiàng)例題12;⑥“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解?經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第418頁(yè)不定項(xiàng)資料一。
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