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不定項(xiàng)選擇題
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%。存貨采用實(shí)際成本核算,銷售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2017年12月,甲公司發(fā)生部分如下交易和事項(xiàng):
(1)1日,向乙公司銷售一批商品,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元。增值稅稅額為34萬(wàn)元,商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該批商品實(shí)際成本為120萬(wàn)元,甲公司在發(fā)出商品后第9天收到貨款。
(2)21日,乙公司因商品質(zhì)量問(wèn)題,要求退回上述所購(gòu)商品的50%,經(jīng)協(xié)商,甲公司同意乙公司的退貨要求,并以銀行存款退回貸款,同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票,退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)28日,向丙公司銷售一批原材料。開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元,增值稅稅額為1.7萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為6萬(wàn)元。
(4)30日,收到出租閑置設(shè)備的租金收入,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金為3萬(wàn)元,增值稅稅額為0.51萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行。該設(shè)備當(dāng)月折舊額為2萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。
根據(jù)資料(1)至(4),甲公司2017年12月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加的金額是( )萬(wàn)元。
A.44
B.42
C.40
D.43
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=200(資料1)-120(資料1)-4(資料1)-100(資料2)+2(資料2)+60(資料2)+10(資料3)-6(資料3)+3(資料4)-2(資料4)=43(萬(wàn)元)
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