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不定項選擇題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2018年12月初,M產(chǎn)品的在產(chǎn)品數(shù)量為2 000件,其成本包括直接材料150萬元(原材料隨加工進度陸續(xù)投入),直接人工100萬元,制造費用50萬元,無產(chǎn)成品。2018年12月該企業(yè)發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料如下:
(1)10日,生產(chǎn)M產(chǎn)品的機器發(fā)生不符合資本化條件的維修支出10萬元。
(2)31日,本月生產(chǎn)M產(chǎn)品發(fā)生直接材料費用30萬元,直接人工費用20萬元,制造費用10萬元。月末M產(chǎn)品完工入庫1 200件,未完工在產(chǎn)品800件,在產(chǎn)品平均完工率為50%,該企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。
(3)31日,銷售M產(chǎn)品1 000件,每件售價0.3萬元,開出增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元,增值稅稅額48萬元,以銀行存款為客戶代墊運雜費5萬元??蛻粢陨虡I(yè)匯票結(jié)算全部款項,企業(yè)已收到票據(jù)。
(4)31日,以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品10件作為福利發(fā)放給銷售人員,每件市場價格0.3萬元,與計稅價格一致。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
根據(jù)資料(4),下列正確的是(?。?/strong>
A、 發(fā)放M產(chǎn)品確認收入時:
借:銷售費用 3.48
貸:主營業(yè)務(wù)收入3
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0. 48
B、 發(fā)放M產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本時:
借:主營業(yè)務(wù)成本 2.25
貸:庫存商品 2.25
C、 確認非貨幣性職工薪酬時:
借:銷售費用 3.48
貸:應(yīng)付職工薪酬 3.48
D、 發(fā)放M產(chǎn)品確認收入時:
借:應(yīng)付職工薪酬 3.48
貸:主營業(yè)務(wù)收入 3
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.48
發(fā)放M產(chǎn)品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本=(270/1 200)×10=2.25(萬元)。
資料(4)會計分錄: 發(fā)放M產(chǎn)品確認收入時:
借:應(yīng)付職工薪酬 3.48
貸:主營業(yè)務(wù)收入 3
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.48
發(fā)放M產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本時:
借:主營業(yè)務(wù)成本 2.25
貸:庫存商品 2.25
確認非貨幣性職工薪酬時:
借:銷售費用 3.48
貸:應(yīng)付職工薪酬 3.48
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