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企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）
一份固執(zhí)的堅(jiān)持，也許會(huì)幫你找到不一樣的自己。準(zhǔn)備2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試，同樣需要大家每一天的堅(jiān)持。以下是初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的練習(xí)題，希望通過(guò)每天不間斷的練習(xí)，讓自己成為初級(jí)備考小飛人，快快來(lái)練習(xí)吧！
單選題
某外商投資企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額為45萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。?。
A、11.25萬(wàn)元
B、11.3萬(wàn)元
C、12.45萬(wàn)元
D、12.25萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤(rùn)總額×12% =40×12%=4.8（萬(wàn)元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)=4.8萬(wàn)元，納稅調(diào)增額=5-4.8=0.2（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅額=（45 0.2）×25%=11.3（萬(wàn)元）。
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