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下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是
不定項(xiàng)選擇題
甲百貨公司為增值稅一般納稅人，2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)3 500萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款700萬(wàn)元。甲百貨公司2018年有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
（1）自有房屋原值4 500萬(wàn)元，本年度計(jì)提折舊300萬(wàn)元。
（2）逾期未退還包裝物押金116萬(wàn)元未結(jié)轉(zhuǎn)收入。
（3）取得到期國(guó)債利息收入80萬(wàn)元。
（4）直接向某小學(xué)捐贈(zèng)資金10萬(wàn)元。
（5）支付稅收滯納金10萬(wàn)元，支付合同違約金5萬(wàn)元，行政罰款8萬(wàn)元，罰金2萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為16%；企業(yè)所得稅稅率為25%；房屋采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定房屋折舊年限為20年，不考慮凈殘值。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答此題。
（1）甲百貨公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。
A.國(guó)債利息收入
B.逾期未退還包裝物押金
C.向某小學(xué)捐贈(zèng)
D.折舊費(fèi)
查看答案解析
【答案】
BC【解析】
選項(xiàng)A，屬于企業(yè)所得稅免稅范圍；選項(xiàng)B，屬于企業(yè)所得稅其他收入應(yīng)該計(jì)征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，屬于企業(yè)直接捐款不能在稅前扣除，需要計(jì)算所得稅款；選項(xiàng)D，折舊費(fèi)可以在計(jì)算所得稅前扣除，規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。
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