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為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年初級會計職稱考試時更快的掌握相應知識點,正保會計網(wǎng)校在此精選了初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》科目的練習題供學員參考,大家要抓緊時間備考,祝大家備考愉快,夢想成真。
1、單選題
下列選項中,適用6%稅率的是()。
A、建筑服務
B、轉(zhuǎn)讓土地使用權
C、增值電信服務
D、不動產(chǎn)租賃
【正確答案】C
【答案解析】選項A、B、D均適用11%的稅率。
2、單選題
某設備生產(chǎn)企業(yè)2014年營業(yè)收入為1500萬元,廣告費支出為52萬元。2013年超標廣告費90萬元,則2014年稅前準允扣除的廣告費為()萬元。
A、52
B、142
C、135
D、225
【正確答案】B
【答案解析】2014年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元),實際支出52萬元,尚結(jié)余稅前扣除指標173萬元,2013年超標的廣告費90萬元小于173萬元,超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2014年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。
3、單選題
2014年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元,當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費80萬元,企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費為()萬元。
A、35
B、50
C、75
D、95
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)當年的廣告費扣除標準為不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
當年準予扣除的廣告費=500×15%=75(萬元),小于實際發(fā)生額80萬元,按75萬元扣除。
4、單選題
某企業(yè)2014年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元,該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為()萬元。
A、10
B、12
C、15
D、20
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬元),2000×5‰=10(萬元),兩者相比擇其小者,即當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為10萬元。
5、單選題
某個人獨資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元,實際支出的業(yè)務招待費為40萬元,根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定,在計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費是()萬元。
A、18
B、24
C、25
D、30
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬,業(yè)務招待費可以扣除的金額是24萬元。
6、單選題
某個體工商戶2013年的營業(yè)收入為600萬元,銷售成本200萬;實際支出廣告費和業(yè)務宣傳費為100萬元,根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定,在計算2013年的應納稅所得額時允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是()萬元。
A、40
B、60
C、90
D、100
【正確答案】C
【答案解析】個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該個體工商戶2013年廣告費和業(yè)務宣傳費用的扣除限額=600×15%=90(萬元);實際支出100萬元;則在計算2013年的應納稅所得額時允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為90萬元。
7、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。
A、自創(chuàng)商譽計算的攤銷費用
B、與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)的攤銷
C、企業(yè)清算時的外購商譽的支出
D、自行開發(fā)的支出已計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)攤銷
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C,外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準予扣除。
溫馨提示:
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