2016年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題（二）

一、單項選擇題

1、張某2009年購置一臨街的商鋪，支付買價50萬元，2013年10月份，其將商鋪轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入90萬元。不考慮其他稅費，張某10月份應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）。

A、（90-50）×20%=8萬元

B、90×20%=18萬元

C、（90-50）×（1-20%）×20%=6.4萬元

D、90×（1-20%）×20%=14.4萬元

【正確答案】A

【答案解析】本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）×20%=（90-50）×20%=8（萬元）。

2、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）。

A、工商營業(yè)執(zhí)照

B、房屋產(chǎn)權(quán)證

C、土地使用證

D、稅務(wù)登記證

【正確答案】D

【答案解析】本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。選項D稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。

3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是（）。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

【正確答案】A

【答案解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取。

4、根據(jù)規(guī)定，勞動行政部門自收到集體合同文本之日起一定時間內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。該時間為（）天。

A、7

B、10

C、15

D、30

【正確答案】C

【答案解析】本題考核集體合同的規(guī)定。勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。

5、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當事人不可以提起民事訴訟的是（）。

A、侵害名譽權(quán)糾紛

B、繼承糾紛

C、行政處罰糾紛

D、勞動合同糾紛

【正確答案】C

【答案解析】行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當事人應(yīng)當申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。

6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按服務(wù)業(yè)稅目征稅的是（）。

A、時裝表演

B、鉆井勘探

C、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

D、金融經(jīng)紀業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】選項A屬于“文化體育業(yè)”稅目；選項B屬于“建筑業(yè)”稅目；選項D屬于“金融保險業(yè)”稅目。

7、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。該期限為（）。

A、7天

B、10天

C、15天

D、30天

【正確答案】D

【答案解析】本題考核社會保險登記的規(guī)定。用人單位應(yīng)當自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

8、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指（）。

A、判決書作出之日起10日內(nèi)

B、判決書作出之日起15日內(nèi)

C、判決書送達之日起10日內(nèi)

D、判決書送達之日起15日內(nèi)

【正確答案】D

【答案解析】本題考核上訴的法定期限。當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

9、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、責令提供納稅擔保

C、拍賣納稅人財產(chǎn)

D、核定其應(yīng)納稅額

【正確答案】D

【答案解析】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

10、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。

A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

B、彩票中獎所得

C、保險賠款

D、福利費、撫恤金、救濟金

【正確答案】B

【答案解析】個人購買福利彩票中獎收入，在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅，彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。

11、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者

B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人

C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

【正確答案】B

【答案解析】除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

12、納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按（）。

A、應(yīng)稅消費品的平均稅率計征

B、應(yīng)稅消費品的最高稅率計征

C、應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征

D、應(yīng)稅消費品的最低稅率計征

【正確答案】B

【答案解析】納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。

13、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。

A、持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起1個月未行使

B、持票人對前手的首次追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月未行使

C、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月未行使

D、持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起3年未行使

【正確答案】D

【答案解析】本票持票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅。

14、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起一定時間內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。該時間為（）。

A、5年

B、1年

C、2年

D、3年

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。

15、下列各項中，不屬于法律關(guān)系客體的是（）。

A、土地

B、非物質(zhì)財富

C、生產(chǎn)經(jīng)營行為

D、自然人

【正確答案】D

【答案解析】選項D屬于法律關(guān)系的主體。

16、王某于2013年12月因業(yè)績優(yōu)秀，獲得第四季度獎金3000元，當月工資收入4000元，則王某12月應(yīng)納個人所得稅（）。

A、（4000－3500）×3%+3000×10%-105=210元

B、（4000－3500）×3%+3000×3%=105元

C、（4000+3000－3500）×10%－105=245元

D、（4000－3500）×3%=15元

【正確答案】C

【答案解析】雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。王某應(yīng)納個人所得稅＝（4000+3000－3500）×10%－105＝245（元）。

17、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅人的是（）。

A、立合同人

B、合同的證人

C、合同的鑒定人

D、合同擔保人

【正確答案】A

【答案解析】本題考核印花稅的納稅人。合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

18、《支付結(jié)算辦法》對商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是（）。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、9個月

【正確答案】C

【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的最長付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。

19、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）。

A、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)

B、擁有農(nóng)村宅基地的農(nóng)民

C、使用土地的外商投資企業(yè)

D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，所以選項B不正確。

20、某省一體育器材公司于2013年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運動員應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。

A、2.4

B、2.1

C、4.5

D、0

【正確答案】A

【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應(yīng)納契稅＝80×3%＝2.4（萬元）。

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D、有經(jīng)營所得的非營利組織

【正確答案】C

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。

22、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A、金融經(jīng)紀業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍

B、出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍

C、KTV收取的“茶水費”，屬于“娛樂業(yè)”稅目征稅范圍

D、對建筑物“修繕工程”屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍

【正確答案】D

【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。修繕工程屬于建筑業(yè)，修繕工程是指對建筑物、構(gòu)筑物進行修補、加固、養(yǎng)護、改善，使之恢復(fù)原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業(yè)。

23、下列各項中，不屬于勞動合同中必備條款的是（）。

A、工作內(nèi)容和工作地點

B、勞動合同期限

C、試用期

D、社會保險

【正確答案】C

【答案解析】本題考核勞動合同的必備條款。根據(jù)規(guī)定，試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款。

24、下列各項中，不繳納資源稅的是（）。

A、超市銷售的食用鹽

B、油田開采的天然氣

C、鹽場生產(chǎn)的鹵水

D、銅礦開采過程中伴采的鐵礦

【正確答案】A

【答案解析】本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，超市銷售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。

二、多項選擇題

1、下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。

A、購買農(nóng)用運輸車后自用的個體工商戶

B、進口小汽車并自用的單位

C、自產(chǎn)自用小汽車的汽車生產(chǎn)企業(yè)

D、獲獎取得摩托車后自用的個人

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核車輛購置稅的納稅人。在我國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人。購置，包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。

2、某汽車貿(mào)易公司2014年11月從國外進口小汽車50輛，海關(guān)核定的每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為28萬元，已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為25%。則下列正確的有（）。

A、應(yīng)繳納的進口消費稅為420萬元

B、應(yīng)繳納的進口消費稅為560萬元

C、應(yīng)繳納的增值稅稅額為380.8萬元

D、應(yīng)繳納的增值稅稅額為317.33萬元

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核進口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅的計算。進口環(huán)節(jié)按組成計稅價格計算消費稅和增值稅，應(yīng)納關(guān)稅稅額=50×28×20%=280（萬元）；組成計稅價格＝（50×28+280）÷（1-25%）＝2240（萬元）。應(yīng)納消費稅稅額=2240×25%=560（萬元）；應(yīng)納增值稅稅額=2240×17%=380.8（萬元）。

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為納稅擔保方式的有（）。

A、抵押

B、保證

C、質(zhì)押

D、扣押

【正確答案】ABC

【答案解析】納稅擔保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。

4、在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式包括（）。

A、仲裁

B、行政復(fù)議

C、行政訴訟

D、刑事訴訟

【正確答案】ABC

【答案解析】在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議、行政訴訟。不包括刑事訴訟。

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有（）。

A、調(diào)出發(fā)票查驗

B、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料

C、檢查開具發(fā)票的情況

D、向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的情況

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。本題四個選項均正確。

6、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）。

A、領(lǐng)購發(fā)票

B、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

C、開立銀行賬戶

D、設(shè)置賬簿

【正確答案】AC

【答案解析】納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領(lǐng)購發(fā)票。

納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：（1）申請減稅、免稅、退稅；（2）申請延期申報、延期繳納稅款；（3）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（4）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（5）其他有關(guān)稅務(wù)事項。

7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)（）。

A、提供清繳欠稅的納稅擔保

B、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C、繳納不超過10000元的保證金

D、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

【正確答案】BD

【答案解析】納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔保和繳納保證金。

8、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的有（）。

A、城市居民出租的房產(chǎn)

B、城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C、城市居民所有的自住用房

D、城市居民擁有的經(jīng)商用房

【正確答案】ABD

【答案解析】個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項ABD都屬于營業(yè)用房屋，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅。

9、下列對于城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有（）。

A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨規(guī)定稅收減免條款

B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，一并退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

C、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅

D、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）還

【正確答案】ACD

【答案解析】選項A對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

10、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。

A、汽車

B、摩托車

C、電車

D、掛車

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上四項均屬于車輛購置稅的征稅范圍。

11、下列關(guān)于商業(yè)匯票的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A、商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

B、商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

C、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月

D、出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)

【正確答案】BC

【答案解析】商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不是說的承兌期限，所以A選項錯誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項D錯誤。

12、下列關(guān)于勞動合同的表述，正確的有（）。

A、用人單位不得要求勞動者提供財產(chǎn)擔保

B、用人單位不得招用未滿18歲的未成年人

C、用人單位不得扣押勞動者的居民身份證

D、訂立全日制勞動合同，可以以口頭形式

【正確答案】AC

【答案解析】禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人；建立勞動關(guān)系，應(yīng)當訂立書面勞動合同。

13、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有（）。

A、運輸合同糾紛

B、繼承糾紛

C、技術(shù)合同糾紛

D、企業(yè)對工商局的罰款決定不服的糾紛

【正確答案】BD

【答案解析】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。

14、以下項目中，屬于“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。

A、拆除建筑物收入

B、維修房屋收入

C、經(jīng)營飲食服務(wù)的收入

D、個人受托種植植物收入

【正確答案】CD

【答案解析】拆除建筑物收入、維修房屋收入屬于營業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目征稅范圍。

15、下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。

A、汽車修理業(yè)務(wù)

B、提供通信服務(wù)

C、提供房屋修繕服務(wù)

D、不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)

【正確答案】CD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項A不屬于營業(yè)稅的征收范圍。選項B屬于電信業(yè)，已進行營改增。

三、判斷題

1、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。

2、企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，在計算企業(yè)所得稅時按照租賃期限均勻扣除。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用分期扣除。

3、提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】題目表述正確。

4、驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】題目表述正確。

5、對于未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20%。

6、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】題目表述正確。

7、用人單位應(yīng)當在解除或者終止勞動合同時向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)模谵k理工作交接后支付。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】用人單位應(yīng)當在解除和終止勞動合同時向勞動者支付經(jīng)濟補償，在辦結(jié)工作交接時支付。

8、對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核教育費附加的減免規(guī)定。本題表述正確。

9、煙葉稅是針對在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核煙葉稅的納稅人。煙葉稅是針對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位來征收。

10、拖船和非機動駁船，減按30%征收車船稅。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】拖船和非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。

四、不定項選擇題

1、甲建筑工程公司2013年經(jīng)營情況如下：

（1）1月份承建一項住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過驗收，取得工程總價款9000萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元。承建住宅工程期間，支付工程原料價款4000萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設(shè)施支出30萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金5萬元，支付業(yè)務(wù)招待費30萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費60萬元。

（2）上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的工程款。

（3）為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費、管理費收入800萬元，酒店自行采購的材料價款為2600萬元。

已知：建筑業(yè)稅率為3%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答第小題。

<1>、下列說法正確的是（）。

A、甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元，應(yīng)計入營業(yè)額繳稅

B、甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，可以從營業(yè)額中扣減

C、甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計算營業(yè)稅的營業(yè)額中扣減

D、甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購的材料價款要計入甲公司的營業(yè)額繳稅

【正確答案】AC

【答案解析】甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，不可以從營業(yè)額中扣減；納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入（不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款）確認營業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購的材料價款不計入甲公司的營業(yè)額繳稅。

<2>、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。

A、（9000+10）×3%＝270.3萬元

B、（9000+10-1800）×3%＝216.3萬元

C、（9000-1800）×3%＝216萬元

D、9000×3%＝270萬元

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（9000+10-1800）×3%＝216.3（萬元）。

<3>、乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A、54

B、80

C、90

D、100

【正確答案】A

【答案解析】乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝1800×3%＝54（萬元）。

<4>、甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A、12

B、24

C、84

D、108

【正確答案】B

【答案解析】甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝800×3%＝24（萬元）

2、2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。戊公司欲行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

<1>、下列各項中，屬于該匯票被保證人的是（）。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、戊公司

【正確答案】A

【答案解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，票據(jù)未經(jīng)承兌，因此被保證人為甲公司。

<2>、下列票據(jù)當事人中，戊公司可以向其行使追索權(quán)的是（）。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

【正確答案】ABD

【答案解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司未對票據(jù)進行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。

<3>、關(guān)于乙公司未記載背書日期行為效力的下列表述中，正確的是（）。

A、該背書無效

B、該背書有效

C、該票據(jù)無效

D、該票據(jù)有效

【正確答案】BD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。

<4>、戊公司行使追索權(quán)的截止日期是（）。

A、2013年6月19日

B、2013年8月15日

C、2013年10月19日

D、2013年11月15日

【正確答案】D

【答案解析】商業(yè)匯票中，持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當自被拒絕承兌之日起6個月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。

3、某大學(xué)黃老師2014年的收入情況如下：

（1）每月工資收入為5000元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，取得特許權(quán)使用費6000元；

（3）為某家企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬5000元；

（4）在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000元；

（5）因汽車失竊，獲得保險公司賠償8萬元；

（6）因科研項目獲得省政府頒發(fā)的科技獎金2000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1>、黃老師全年工資薪金收入應(yīng)納的個人所得稅是（）元。

A、390

B、540

C、330

D、1080

【正確答案】B

【答案解析】工資收入應(yīng)納個人所得稅＝（5000－3500）×3%×12=540（元）

<2>、黃老師取得特許權(quán)使用費應(yīng)納的個人所得稅是（）元。

A、0

B、480

C、960

D、1380

【正確答案】C

【答案解析】特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅＝6000×（1－20%）×20%＝960（元）

<3>、下列各項中，說法正確的是（）。

A、黃老師轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)，收取的特許權(quán)使用費屬于免稅項目，不用繳納個人所得稅

B、黃老師為某家企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，獲得的勞務(wù)報酬應(yīng)納個人所得稅800元

C、黃老師因汽車失竊獲得的保險公司的賠償款免征個人所得稅

D、黃老師舉辦講座收入應(yīng)納個稅240元

【正確答案】BCD

【答案解析】特許權(quán)使用費需要按規(guī)定征收個人所得稅，不屬于免稅項目。

<4>、黃老師全年合計應(yīng)納的個人所得稅是（）元。

A、2540

B、2780

C、3060

D、5900

【正確答案】A

【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅＝5000×（1－20%）×20%＝800（元），舉辦講座取得的收入屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅＝（2000－800）×20%＝240（元），獲得保險公司賠償和省級科研獎金均免交個人所得稅。黃老師應(yīng)納個人所得稅合計＝540＋960＋800＋240＝2540（元）。

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